?您好，1.1代理服務(wù)收入如果屬于傭金或手續(xù)費性質(zhì)（按合同約定比例收取），通常作為“勞務(wù)收入”處理，不涉及視同銷售，直接填入《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》主表第1行“營業(yè)收入”及《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）。 1.2視同銷售，按房屋的公允價值確認收入，同時按取得成本確認視同銷售成本 填報《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表》（A105010）： 第1行“視同銷售收入”：填寫房屋公允價值。 第11行“視同銷售成本”：填寫房屋的取得成本或賬面價值。 差額（收入-成本）自動納稅調(diào)增，反映在主表《A100000》第15行 2.代理方同時從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)（若僅為代理服務(wù)，不涉及房地產(chǎn)開發(fā)特定業(yè)務(wù)，則無需填寫此部分） 涉及預(yù)售房款（未完工項目）需在A105010表第23-26行填報： 第23行“銷售未完工產(chǎn)品收入”：填寫預(yù)收房款。 第24行“銷售未完工產(chǎn)品預(yù)計毛利額”：按當(dāng)?shù)赜嫸惷视嬎悖ㄈ?5%）。 第25行“實際發(fā)生的稅金及附加”：預(yù)繳的土增稅、附加稅等。 完工年度需在A105010表第27行轉(zhuǎn)回對應(yīng)收入。

請教我們是集團性公司，貸款資金以我們公司名義貸，但實際的貸款資金轉(zhuǎn)給其他公司用了，那么這筆貸款產(chǎn)生的利息費用在匯算清繳的時候需要調(diào)整嗎

?您好，集團內(nèi)部借款的利息在匯算清繳時是需要考慮的 1.如果集團內(nèi)部借款是符合獨立交易原則，并且不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除 2.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。對于金融企業(yè)，關(guān)聯(lián)債資比例為 5∶1；對于其他企業(yè)，關(guān)聯(lián)債資比例為 2∶1。 如果集團內(nèi)部借款交易不符合獨立交易原則，即交易價格、條件等不符合市場公平交易的原則，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行調(diào)整，對于不合理的利息支出不予稅前扣除。