帶你了解納稅繳費信用修復(fù)機制，一起來看看吧。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅繳費信用管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2025年第12號）較以往信用管理辦法加大了修復(fù)的力度。

（一）加大了輕微失信行為修復(fù)力度

對于部分失信行為發(fā)生后3日內(nèi)糾正的，可按100%修復(fù)原扣分分值。修復(fù)標(biāo)準(zhǔn)加分比例提升為挽回80%、60%、40%的扣分損失。

（二）建立了欠繳稅費指標(biāo)漸次修復(fù)機制

根據(jù)補繳稅費款占比和補繳及時性，綜合計算分期補繳稅費款企業(yè)修復(fù)加分。

（三）新增了“整體守信修復(fù)”情形

對已糾正失信行為、履行法律責(zé)任，且自評價年度內(nèi)最后一次評價指標(biāo)扣分發(fā)生后連續(xù)6個月以上無新增失信行為記錄的，連續(xù)無新增納稅繳費失信行為記錄的時間每增加1個月，修復(fù)分值增加1分，修復(fù)分值上限為年度評價指標(biāo)扣分分值且最高不超過11分。

（四）細化了直接判D指標(biāo)修復(fù)條件

根據(jù)偷稅金額、罰款倍數(shù)、罰款金額、補繳時間等要素，將申請信用修復(fù)前連續(xù)沒有新增納稅繳費失信行為記錄的時長調(diào)整為3個月、6個月和12個月3檔。

（一）經(jīng)營主體發(fā)生未按法定期限辦理稅費申報、稅費款繳納、資料備案等事項且已補辦的。

（二）未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款，納稅繳費信用級別被直接判為D級的經(jīng)營主體，在稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿后足額繳納、補繳的。

（三）違反發(fā)票管理法規(guī)，納稅繳費信用直接判為D級的經(jīng)營主體，已糾正納稅失信行為、履行法律責(zé)任，申請前連續(xù)3個月(被處1萬以下罰款或未被罰款的）、6個月（被處1萬至5萬罰款的）或12個月（被處5萬以上罰款的）沒有新增納稅繳費失信行為記錄的。三介

（四）經(jīng)營主體履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機關(guān)依法解除非正常戶或走逃（失聯(lián)）戶狀態(tài)的。

（五）由非正常戶或者走逃（失聯(lián)）戶直接責(zé)任人員在認定為非正常戶或者走逃(失聯(lián)）戶之后注冊登記、負責(zé)經(jīng)營，納稅繳費信用關(guān)聯(lián)評價為D級的經(jīng)營主體。

（六）由納稅繳費信用D級經(jīng)營主體的直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營，納稅繳費信用關(guān)聯(lián)評價為D級的經(jīng)營主體，申請前連續(xù)6個月沒有新增納稅繳費失信行為記錄的。

（七）因確定為重大稅收違法失信主體，納稅繳費信用直接判為D級的經(jīng)營主體，失信主體信息已按照國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定不予公布或停止公布，申請前連續(xù)12個月沒有新增納稅繳費失信行為記錄的。

（八）因其他失信行為納稅繳費信用直接判為D級的納稅人，已糾正納稅繳費失信行為、履行稅收法律責(zé)任，申請前連續(xù)3個月、6個月或12個月（根據(jù)偷稅金額、罰款倍數(shù)、罰款金額、補繳時間等要素判斷）沒有新增納稅繳費失信行為記錄的。

（九）因上一年度納稅信用直接判為D級，本年度納稅信用保留為D級的，已糾正納稅繳費失信行為、履行法律責(zé)任或重大稅收違法失信主體信息已不予公布或停止公布，申請前符合上一年度全部納稅繳費信用直接判為D級修復(fù)條件的。

（十）破產(chǎn)企業(yè)或其管理人在重整或和解程序中，已依法繳納稅款、滯納金、罰款，并糾正相關(guān)納稅繳費失信行為的。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅繳費信用管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2025年第12號）第二十四條規(guī)定：“經(jīng)營主體發(fā)生納稅繳費失信行為，符合相應(yīng)納稅繳費信用修復(fù)條件的，可按以下方式進行修復(fù):

（一）失信行為已記入納稅繳費信用評價結(jié)果的，經(jīng)營主體可在次年年度評價前填寫《納稅繳費信用修復(fù)申請表》(附件5)向主管稅務(wù)機關(guān)申請信用修復(fù)，主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)失信行為糾正情況重新評價其納稅繳費信用級別，并自受理申請之日起15個工作日內(nèi)完成修復(fù)；

（二）失信行為尚未記入納稅繳費信用評價結(jié)果的，經(jīng)營主體無需提出申請，稅務(wù)機關(guān)在開展年度評價時根據(jù)失信行為糾正情況統(tǒng)一更新結(jié)果。

經(jīng)營主體應(yīng)對信用修復(fù)申請內(nèi)容的真實性作出承諾。稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營主體虛假承諾的，撤銷相應(yīng)的納稅繳費信用修復(fù)結(jié)果，并按照納稅繳費信用評價指標(biāo)，對虛假承諾行為予以扣分。

稅務(wù)機關(guān)按照國家統(tǒng)一規(guī)定拓展優(yōu)化信用修復(fù)渠道，并根據(jù)納稅繳費信用信息采集情況，逐步擴大免申請信用修復(fù)范圍。

信用修復(fù)前已適用的稅費政策和管理服務(wù)措施不作追溯調(diào)整。

根本區(qū)別是經(jīng)營主體對稅務(wù)機關(guān)作出的年度評價結(jié)果有無異議。

（一）納稅繳費信用修復(fù)是在經(jīng)營主體對年度評價結(jié)果無異議的前提下，并在提交《納稅繳費信用修復(fù)申請表》時作出承諾，主動彌補失信行為適用的減少指標(biāo)扣分的行為。

（二）納稅繳費信用復(fù)評是指經(jīng)營主體對納稅繳費信用評價結(jié)果有異議，所采取的重新核實指標(biāo)的流程。

重點注意事項：

如對納稅繳費信用評價結(jié)果有異議，應(yīng)先進行信用復(fù)評后再申請信用修復(fù)。經(jīng)營主體申請信用修復(fù)之后，稅務(wù)機關(guān)將不再受理對同年度評價結(jié)果的復(fù)評申請。

政策依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅繳費信用管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2025年第12號）

關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅繳費信用管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2025年第12號）的解讀

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