親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

老師說的是轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異20吧，2022年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用30萬元，同時(shí)新計(jì)提了10萬元，所以是轉(zhuǎn)回了可抵扣暫時(shí)性差異20萬元。

祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，2022年計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證導(dǎo)致預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為50萬元，而計(jì)稅基礎(chǔ)為0，負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，因此產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，金額為50萬元。

2023年支付產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)，說明其實(shí)際發(fā)生了，此時(shí)允許稅前扣除，因此預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值變?yōu)?0萬元，則轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異30（50－20）萬元，同時(shí)，當(dāng)年計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)用10萬元，因此新增可抵扣暫時(shí)性差異10萬元；合計(jì)反映為轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異20（30－10）萬元。

祝您學(xué)習(xí)愉快！