甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,2016年所得稅稅率為25%。甲公司2016年初的遞延所得稅資產(chǎn)為100萬(wàn)元,遞延所得稅負(fù)債為1 50萬(wàn)元(遞延所得稅均非直接計(jì)入所有者權(quán)益的事項(xiàng)產(chǎn)生)。甲公司201 6年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1 000萬(wàn)元。201 6年甲公司發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)3月10日,購(gòu)入A股票10萬(wàn)股，支付價(jià)款120萬(wàn)元，劃為交易性金融資產(chǎn);年末甲公司持有的A股票的市價(jià)為100萬(wàn)元。同時(shí)購(gòu)入B股票100萬(wàn)股，支付價(jià)款800萬(wàn)元，劃為其他權(quán)益工具投資原汁(原為可供出售金融資產(chǎn));年末甲公司持有的B股票的市價(jià)為1000萬(wàn)元。(2)12月31 日無(wú)形資產(chǎn)賬面余額1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)可收回金額為940萬(wàn)元,該無(wú)形資產(chǎn)以前沒有計(jì)提減值準(zhǔn)備，會(huì)計(jì)和稅法對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的攤銷相同。