3、甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，2016年所得稅稅率為25%。甲公司2016年初的遞延所得稅資產(chǎn)為100萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債為150萬(wàn)元(遞延所得稅均非直接計(jì)入所有者權(quán)益的事項(xiàng)產(chǎn)生)。甲公司2016年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1000萬(wàn)元。2016年甲公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)3月10日，購(gòu)入A股票10萬(wàn)股，支付價(jià)款120萬(wàn)元，劃為交易性金融資產(chǎn)；年末甲公司持有的A股票的市價(jià)為100萬(wàn)元。同時(shí)購(gòu)入B股票100萬(wàn)股，支付價(jià)款800萬(wàn)元，劃為其他權(quán)益工具投資原汁；年末甲公司持有的B股票的市價(jià)為1000萬(wàn)元。(2)12月31日無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)可收回金額為940萬(wàn)元，該無(wú)形資產(chǎn)以前沒(méi)有計(jì)提減值準(zhǔn)備，會(huì)計(jì)和稅法對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的攤銷(xiāo)相同。(3)除上述業(yè)務(wù)產(chǎn)生的差異外，2016年還因預(yù)計(jì)售后服務(wù)保證費(fèi)計(jì)提了100萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債，本次為首次計(jì)提售后服務(wù)保證費(fèi)。(4)甲公司2016年實(shí)發(fā)工資超過(guò)稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)1000萬(wàn)元，2016年確認(rèn)國(guó)債利息收入160萬(wàn)元，因違反環(huán)保規(guī)定支付罰款200萬(wàn)元，違反經(jīng)營(yíng)合同支付罰款200萬(wàn)元；要求：計(jì)算2016年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用，并