5、甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，2016年所得稅稅率為25%。甲公司2016年初的遞延所得稅資產(chǎn)為100萬元，遞延所得稅負(fù)債為150萬元(遞延所得稅均非直接計(jì)入所有者權(quán)益的事項(xiàng)產(chǎn)生)。甲公司2016年實(shí)現(xiàn)利潤1000萬元。2016年審公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)3月10月，購入A股票10萬股，支付價(jià)款120萬元，劃為交易性金融資產(chǎn)；年末甲公司持有的A股票的市價(jià)為100萬元。同時(shí)購入B股票100萬股，支付價(jià)款800萬元，劃為其他權(quán)益工具投資(原為可供出售金融資產(chǎn))；年末甲公司持有的B股票的市價(jià)為1000萬元。(2)12月31日無形資產(chǎn)賬面余額1000萬元，預(yù)計(jì)可收回金額為940萬元，該無形資產(chǎn)以前沒有計(jì)提減值準(zhǔn)備，會(huì)計(jì)和稅法對該無形資產(chǎn)計(jì)提的攤銷相同。(3)除上述業(yè)務(wù)產(chǎn)生的差異外，2016年還因預(yù)計(jì)售后服務(wù)支出計(jì)提了100萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債，期初的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在本期轉(zhuǎn)回了100萬元。(4)甲公司2016年實(shí)發(fā)工資超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)1000萬元，2016年確認(rèn)國債利息收入160萬元，因違反環(huán)保規(guī)定支付罰款200萬元，違反經(jīng)營合同支符罰款200萬元；計(jì)算2016年應(yīng)納稅所得額