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問題已解決
老師，請(qǐng)問飛機(jī)票可以全額抵扣銷項(xiàng)稅不？
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您好
納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
?。ㄒ唬┘{稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：
1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；
2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%
3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%
2019 06/25 11:55
84784997 
2019 06/25 12:01
老師，比如說如果我飛機(jī)票買成900，我就只能抵扣900÷1.19%*0.09嗎？如果我取得專票呢，是按照全額抵扣嗎？
bamboo老師 
2019 06/25 12:26
飛機(jī)票買成900，就只能抵扣900÷1.19%*0.09
取得專票按照專票上的稅款抵扣
84784997
2019 06/25 12:27
那我上個(gè)月全部做成費(fèi)用了，我這個(gè)月可以調(diào)嗎？
bamboo老師
2019 06/25 12:28
上個(gè)月全部做成費(fèi)用，這個(gè)月可以調(diào)
84784997
2019 06/25 12:29
那該怎么做分錄呢？先沖紅然后再做分錄嗎？
bamboo老師
2019 06/25 12:30
請(qǐng)問您上個(gè)月分錄怎么寫的
84784997
2019 06/25 12:31
借:管理費(fèi)用_差旅費(fèi) 貸:庫(kù)存現(xiàn)金
bamboo老師
2019 06/25 12:32
借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 借方紅字
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 借方藍(lán)字
84784997
2019 06/25 12:36
就這樣？
bamboo老師
2019 06/25 12:36
對(duì)啊 就這樣寫分錄就可以了
84784997
2019 06/25 12:37
那管理費(fèi)用就沒有了，不用藍(lán)字沖回？
bamboo老師
2019 06/25 12:41
您上個(gè)月已經(jīng)用了藍(lán)字了啊
84784997
2019 06/25 12:43
是只沖稅費(fèi)那一部分的管理費(fèi)用對(duì)不？那貸方用什么科目呢？
84784997
2019 06/25 12:44
那這個(gè)月沖的時(shí)候就沒有附件了哦！
bamboo老師
2019 06/25 12:48
都在借方表示 一個(gè)紅字一個(gè)藍(lán)字
沒有附件 摘要寫調(diào)整某月某號(hào)憑證
84784997
2019 06/25 12:49
哦，好的，謝謝老師！
bamboo老師
2019 06/25 13:27
不用謝 希望能幫到您 祝您工作順利 生活愉快
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