學(xué)員你好， 當(dāng)期預(yù)收賬款部分按照計(jì)算公式計(jì)算當(dāng)期繳納所得稅。 計(jì)算當(dāng)期所得稅的公式為： ｛【當(dāng)期預(yù)收賬款 × 適用計(jì)稅毛利率 -對(duì)應(yīng)計(jì)提繳納的稅金及附加、土地增值稅 -（當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)收入的預(yù)收賬款×適用計(jì)稅毛利率 - 對(duì)應(yīng)計(jì)提繳納的稅金及附加、土地增值稅）】+本年利潤(rùn)-以前年度虧損｝*25% 會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 （2）期末 年終對(duì)未達(dá)到收入確認(rèn)條件的預(yù)收賬款已上繳的所得稅從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目轉(zhuǎn)入“遞延所得稅資產(chǎn)——預(yù)售房預(yù)繳所得稅”科目。 會(huì)計(jì)分錄如下； 借：遞延所得稅資產(chǎn)——預(yù)售房預(yù)繳所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅