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問(wèn)題已解決
1出租方是小規(guī)模納稅人，租賃合同約定的支付租金日期是每年的1月，實(shí)際支付租金日期是12月，實(shí)際開(kāi)具發(fā)票日期是9月，增值稅和房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間怎么確定？2.如果合同約定每一年的1月一次性繳納租金600，實(shí)際上分別在1月和6月繳納100和500，怎么確定增值稅和房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？如果開(kāi)具發(fā)票時(shí)間分別是4月開(kāi)具100，7月開(kāi)具500，怎么確定增值稅和房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
李老師
金牌答疑老師
職稱：一年內(nèi)通過(guò)注會(huì)六科，“正保會(huì)計(jì)網(wǎng)?！豹?jiǎng)學(xué)金獲得者，擁有多年大型上市公司企業(yè)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)理論和實(shí)操相結(jié)合，主攻注會(huì)會(huì)計(jì)答疑。
已解答10212個(gè)問(wèn)題
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
###問(wèn)題1-增值稅：先開(kāi)具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開(kāi)具發(fā)票當(dāng)天，即9月。-房產(chǎn)稅：出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅。若題目未強(qiáng)調(diào)“交付之日”，從租計(jì)征按合同約定支付租金日期確定，即每年1月。###問(wèn)題2####未考慮開(kāi)票情況-增值稅：采取預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天。1月收到100時(shí)，1月產(chǎn)生納稅義務(wù)；6月收到500時(shí)，6月產(chǎn)生納稅義務(wù)。-房產(chǎn)稅：按合同約定支付租金日期確定，即1月。####考慮開(kāi)票情況-增值稅：若先開(kāi)具發(fā)票，納稅義務(wù)發(fā)生在開(kāi)具發(fā)票當(dāng)天。4月開(kāi)具100發(fā)票，4月產(chǎn)生納稅義務(wù)；7月開(kāi)具500發(fā)票，7月產(chǎn)生納稅義務(wù)。-房產(chǎn)稅：不受開(kāi)票時(shí)間影響，按合同約定支付租金日期確定，即1月。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
###問(wèn)題1-增值稅：先開(kāi)具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開(kāi)具發(fā)票當(dāng)天，即9月。-房產(chǎn)稅：出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅。若題目未強(qiáng)調(diào)“交付之日”，從租計(jì)征按合同約定支付租金日期確定，即每年1月。###問(wèn)題2####未考慮開(kāi)票情況-增值稅：采取預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天。1月收到100時(shí)，1月產(chǎn)生納稅義務(wù)；6月收到500時(shí)，6月產(chǎn)生納稅義務(wù)。-房產(chǎn)稅：按合同約定支付租金日期確定，即1月。####考慮開(kāi)票情況-增值稅：若先開(kāi)具發(fā)票，納稅義務(wù)發(fā)生在開(kāi)具發(fā)票當(dāng)天。4月開(kāi)具100發(fā)票，4月產(chǎn)生納稅義務(wù)；7月開(kāi)具500發(fā)票，7月產(chǎn)生納稅義務(wù)。-房產(chǎn)稅：不受開(kāi)票時(shí)間影響，按合同約定支付租金日期確定，即1月。
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09/06 08:04
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