稅務(wù)部門并沒有要求研究費用科目要手填進去，站在我們財務(wù)角度這個利潤表的數(shù)據(jù)并沒有做錯是很合規(guī)的，稅務(wù)部門也是認(rèn)可的。研發(fā)費用的歸集反應(yīng)在管理費用下面的研發(fā)費用中了，因為報表中沒有這個科目所以沒有反應(yīng)出來，站在高新角度，他們要求研發(fā)費用的歸集要手填到利潤表研究費用中，我可以單獨按高新要求把24年利潤表中的研究費用手填一個報給高新，至于稅務(wù)部門已經(jīng)申報過的財務(wù)報表我認(rèn)為沒有必要改，畢竟不是哪里填報有錯，您建議呢？

您好，不是的，高新有研發(fā)費是一定要在電子稅務(wù)局申報的

明白你的意思，高新歸集的研發(fā)費用實際都反應(yīng)在報表中了，管理費用—研發(fā)費用，因為沒有研發(fā)費用這個科目所以沒有反應(yīng)出來，高新部門要求把研發(fā)費用手填到研究費用中，站在我們財務(wù)角度報表中沒有出研究費用的金額是合規(guī)的。匯算年報我在期間費用明細(xì)表和高新優(yōu)惠明細(xì)表中都反應(yīng)了研發(fā)費用的歸集金額，稅務(wù)填報了研發(fā)費用，目前只是利潤表中的研究費用沒有反應(yīng)出研發(fā)費用的金額，您看我報給稅務(wù)的沒有問題吧？

您好，還是更正申報一下，利潤表里的也要反應(yīng)這個研發(fā)費用，各表能同一口徑可比對

以前年度報表也要求改嗎？ 我想了解一下研發(fā)費用是屬于幾級科目？還有研發(fā)支出屬于幾級科目？

您好，我們高新審查期間都要更正的 研發(fā)費用是2級，我認(rèn)為研發(fā)費用和研發(fā)支出是同一個科目的2種表述?

更正往期報表會引起稅務(wù)風(fēng)險，往期申報的財務(wù)報表并沒有什么問題，我另外再做一個財務(wù)報表把研發(fā)費用金額手填到研究費用中，按高新要求報給他們也沒問題吧？

您好，我們更正申報沒有改變利潤總額，沒有風(fēng)險的呀， 我們這里是要看稅務(wù)申報表的，

您好像是高新部門，每年在發(fā)財報給高新，對方也沒提出這個問題，今年所有稅務(wù)申報完結(jié)后他們才提出來，說我們的利潤表中沒有研究費用金額，說可以手填到研究費用中，確定稅務(wù)申報的財務(wù)報表利潤表中研究費用可以手填嗎？

哦哦，那跟我們這時要求差不多，也是要看稅務(wù)申報表，更正申報就是手填嘛，

這是對方指出需要更正財報的表，您看看對方發(fā)的利潤表中管理費用下面是研發(fā)費用，并不是研究費用，實際財務(wù)報表和稅務(wù)申報的財報格式是一樣的，管理費用下面沒有研發(fā)費用科目，只有一個研究費用，看對方標(biāo)黃指出的地方更正，這個利潤表和稅務(wù)申報的不一樣呢，您說他們是不是要求手填研究費用，我一直對這個研究費用不太理解

您好，研究費用和研發(fā)費用是一樣的，只是不同的表述，我們就填在這里嘛

之前做賬也咨詢過利潤表中研究費用這個科目，當(dāng)時回復(fù)老師說和研發(fā)費用不是一個意思，是這樣我就沒想著要把研發(fā)費用歸集手填到利潤表中，加上每年年末都會發(fā)年報給高新，對方也沒提出利潤表中沒有手填研究費用，昨天才提出讓我改往期申報表，這才來向您咨詢請教，您的意思是要按高新部門要求的更正報表

您好，單獨把研發(fā)和研究作為一個問題，當(dāng)然是有區(qū)別的，但稅務(wù)申報不是文義解釋嘛，您看我們匯繳時期間費用只有25個科目，所有的費用還不是要填在表格里么。 2.是的，要按高新部門要求來改報表

好的，按您說的我稍后再去更正。就像您說的又不是改利潤表中的其他數(shù)據(jù)，只是補一個研究費用，這個研究費用科目金額不會影響利潤吧？管理費用是一級科目，規(guī)范應(yīng)該下面是研發(fā)費用，利潤表沒有我就把發(fā)生的研發(fā)費用金額手填到研究費用中，利潤表中研究費用是包含在管理費用下面的嗎？不會多增加成本影響利潤表？

您好，是的，不會影響利潤的，就像我們申報財務(wù)費用下的利息收入一樣，只是一級科目費用的具體金額的單獨體現(xiàn)