2.環(huán)保局罰款和稅收滯納金在企業(yè)所得稅匯算時候要調(diào)增應(yīng)納稅所得額

3.國債利息收入在企業(yè)所得稅中免稅，在企業(yè)所得稅匯算時候調(diào)減應(yīng)納稅所得額

4.購進(jìn)復(fù)印件應(yīng)入固定資產(chǎn)，借：固定資產(chǎn)——復(fù)印機(jī) 100000? 其他分錄不變

5.賒銷商品正常入收入，借：應(yīng)收賬款? 6000000? 貸：主營業(yè)務(wù)收入? 6000000? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項）? 780000?然后結(jié)轉(zhuǎn)成本? 借：主營業(yè)務(wù)成本? 5000000? 貸：庫存商品? ?5000000

6.報廢購進(jìn)的原材料進(jìn)項也要轉(zhuǎn)出?借：營業(yè)外支出339000? ?貸：原材料300000?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項轉(zhuǎn)出）39000

7.三項經(jīng)費(fèi)提取的要按照實際使用的比對，未實際使用的要調(diào)增應(yīng)納稅所得額

8.招待費(fèi)的60%可以實際扣除，然后再比對銷售收入的15%，超過部分都不予扣除調(diào)增應(yīng)納稅所得額

9.無法支付的款項不能轉(zhuǎn)資本公積只能轉(zhuǎn)營業(yè)外收入

10.運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票不能入進(jìn)項，?進(jìn)項應(yīng)該是13000

11到期包裝物押金轉(zhuǎn)收入要交銷項，應(yīng)該是借：其他應(yīng)付款11300? 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10000? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項）1300

12辦公室裝修材料進(jìn)項不予抵扣

13.原材料盤虧由于經(jīng)營損失或管理不善計入管理費(fèi)用,是由于非常損失計入營業(yè)外支出