根據(jù)飯店本年編制的財(cái)務(wù)預(yù)算，第一季度各月的銷售及收入均為80萬(wàn)元，其中現(xiàn)銷收入占50%，賒銷次月收現(xiàn)占40%，賒銷第三個(gè)月收現(xiàn)占10%，而且企業(yè)每月還將發(fā)生10萬(wàn)元的管理費(fèi)用，折舊費(fèi)用為2萬(wàn)元。此外，預(yù)計(jì)第一季度各月的營(yíng)業(yè)成本均為50萬(wàn)元，其中40%為付現(xiàn)支出，60%為賒購(gòu)支出（次月付款）。 下面給出一個(gè)示例，展示該企業(yè)第一季度現(xiàn)金收支預(yù)算表： 1月 收入：現(xiàn)金銷售收入40萬(wàn)元，賒銷次月收現(xiàn)32萬(wàn)元，賒銷第三個(gè)月收現(xiàn)8萬(wàn)元。 支出：營(yíng)業(yè)成本50萬(wàn)元，其中現(xiàn)金支出20萬(wàn)元，賒購(gòu)支出30萬(wàn)元，管理費(fèi)用10萬(wàn)元（含折舊費(fèi)用2萬(wàn)元）。 余額：18萬(wàn)元（收入80萬(wàn)元減去支出72萬(wàn)元）。 2月 收入：現(xiàn)金銷售收入40萬(wàn)元，賒銷上月支出30萬(wàn)元，賒銷上月支出8萬(wàn)元。 支出：營(yíng)業(yè)成本50萬(wàn)元，其中現(xiàn)金支出20萬(wàn)元，賒購(gòu)上月支出30萬(wàn)元，管理費(fèi)用10萬(wàn)元（含折舊費(fèi)用2萬(wàn)元）。 余額：28萬(wàn)元（收入80萬(wàn)元減去支出52萬(wàn)元）。 3月 收入：現(xiàn)金銷售收入40萬(wàn)元，賒銷上月支出32萬(wàn)元，賒銷上月支出8萬(wàn)元。 支出：營(yíng)業(yè)成本50萬(wàn)元，其中現(xiàn)金支出20萬(wàn)元，賒購(gòu)上月支出30萬(wàn)元，管理費(fèi)用10萬(wàn)元（含折舊費(fèi)用2萬(wàn)元）。 余額：18萬(wàn)元（收入80萬(wàn)元減去支出62萬(wàn)元）。 因此，通過(guò)第一季度的現(xiàn)金收支預(yù)算，該企業(yè)第一季度的總收入等于240萬(wàn)，總支出等于210萬(wàn)，總余額等于30萬(wàn)元。