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問(wèn)題已解決
A企業(yè)為一家從事兒童食品生產(chǎn)的新建企業(yè)，預(yù)計(jì)年銷售收入5000萬(wàn)元(假若本地銷售1000萬(wàn)元+南方地區(qū)銷售4000萬(wàn)元)，需要廣告費(fèi)支出1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬(wàn)元。 方案一:產(chǎn)品銷售統(tǒng)一在本公司核算，需要在當(dāng)?shù)仉娨暸_(tái)、南方地區(qū)電視臺(tái)分別投入廣告費(fèi)400、600萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元。 方案二:在南方設(shè)立獨(dú)立核算的銷售公司，與A企業(yè)聯(lián)合起來(lái)做廣告宣傳，向當(dāng)?shù)仉娨暸_(tái)、南方地區(qū)電視臺(tái)分別支付廣告費(fèi)400、600萬(wàn)。其中，南方銷售公司銷售額4000萬(wàn)元， A企業(yè)向南方銷售公司按照出廠價(jià)3500萬(wàn)元做銷售，A企業(yè)當(dāng)?shù)劁N售額1000萬(wàn)元。A企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，銷售公司發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元。 思考:從稅負(fù)角度來(lái)看，A企業(yè)應(yīng)采用哪種方案?
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2022 11/10 18:46
丁小丁老師 
2022 11/10 18:49
方案一
收入5000萬(wàn)
利潤(rùn)總額=5000-1000-100=3900
廣告費(fèi)扣除限額=5000*15%=750
調(diào)增1000-750=250
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額5000*0.5%=25和100的60%=60取較小的25，調(diào)增100-25=75
所以總共調(diào)增250+75=325
應(yīng)納稅所得額=3900+325=4225
所得稅=4225*25%=1056.25
稅負(fù)率=1056.25/5000=21.13%
84784998 
2022 11/10 18:59
有算方案二稅負(fù)率的步驟嘛
丁小丁老師
2022 11/10 19:29
方案二
南方公司收入4000萬(wàn)，成本3500
利潤(rùn)總額=4000-600-50-3500=-150
廣告費(fèi)扣除限額=4000*15%=600
不需要調(diào)增
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額4000*0.5%=20和50的60%=30取較小的20，調(diào)增50-20=30
所以總共調(diào)增30
應(yīng)納稅所得額=-150+30=-120
不交所得稅
A企業(yè)
收入1000+3500=4500，成本3500
利潤(rùn)總額=4500-400-50-3500=550
廣告費(fèi)扣除限額4500*15%=675，不調(diào)增
招待費(fèi)扣除限額50*60%=30，4500*0.5%=22.5，納稅調(diào)增50-22.5=27.5
共調(diào)增27.5
應(yīng)納稅所得額=550+27.5=577.5
所得稅=577.5*25%=144.38
所得稅稅負(fù)=144.38/4500=3.21%
84784998
2022 11/10 19:47
哪個(gè)方案稅負(fù)率高選哪個(gè)方案是嘛
丁小丁老師
2022 11/10 20:01
您好！選擇稅負(fù)低的方案哦
84784998
2022 11/10 20:29
那不是應(yīng)該選方案二嘛
丁小丁老師
2022 11/10 20:35
您好！是的，從這個(gè)角度來(lái)看，是選方案二
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