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問(wèn)題已解決

東方公司的企業(yè)所得稅 東方公司是機(jī)電產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè),2020年銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元,發(fā)生廣告費(fèi)1500萬(wàn)元,發(fā)生招待費(fèi)80萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)70萬(wàn)元,適用企業(yè)所得稅稅率為25%。因公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)繁忙,欲設(shè)立銷(xiāo)售公司?,F(xiàn)有兩個(gè)方案:一是設(shè)立分公司;另一個(gè)方案是設(shè)立子公司。 此種情況下,生產(chǎn)公司將所有產(chǎn)品以7500萬(wàn)元的價(jià)格賣(mài)給銷(xiāo)售公司,生產(chǎn)公司發(fā)生招待費(fèi)40萬(wàn)元,廣告費(fèi)1000萬(wàn)元,獲得利潤(rùn)60萬(wàn)元。銷(xiāo)售公司再以8000萬(wàn)元價(jià)格對(duì)外銷(xiāo)售,發(fā)生招待費(fèi)40萬(wàn)元,廣告費(fèi)500萬(wàn)元,獲利10萬(wàn)元。 請(qǐng)分析不同方案對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的影響。

84785013| 提問(wèn)時(shí)間:2023 04/06 14:29
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一休哥哥老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好我來(lái)做這個(gè)題目。
2023 04/06 14:43
一休哥哥老師
2023 04/06 14:44
方案1:設(shè)立非獨(dú)立核算的銷(xiāo)售公司 招待費(fèi)8000*0.5%=40萬(wàn)元,80*60%=48萬(wàn)元 不得扣除=80-40=40萬(wàn)元 廣告費(fèi)=8000*15%=1200萬(wàn)元,超標(biāo)300萬(wàn)元 所得額=(70+40+300)*25%=102.5萬(wàn)元 稅后利潤(rùn)=70-102.5=-32.5萬(wàn)元
一休哥哥老師
2023 04/06 14:46
方案2:設(shè)立獨(dú)立核算的銷(xiāo)售公司。生產(chǎn)公司將所有產(chǎn)品以7500萬(wàn)元的價(jià)格賣(mài)給銷(xiāo)售公司,生產(chǎn)公司發(fā)生招待費(fèi)40萬(wàn)元,廣告費(fèi)1000萬(wàn)元,獲得利潤(rùn)60萬(wàn)元。
一休哥哥老師
2023 04/06 14:47
招待費(fèi)7500*0.5%=37.5萬(wàn)元, 40*60%=24萬(wàn)元,超標(biāo)=40-24=16萬(wàn)元 廣告費(fèi)7500*15%=1125萬(wàn)元, 1000萬(wàn)元可以全額扣除。 所得稅=(60+16)*25%=19萬(wàn)元 稅后利潤(rùn)=60-19=41萬(wàn)元
一休哥哥老師
2023 04/06 14:49
銷(xiāo)售公司再以8000萬(wàn)元價(jià)格對(duì)外銷(xiāo)售,發(fā)生招待 費(fèi)40萬(wàn)元,廣告費(fèi)500萬(wàn)元,獲利10萬(wàn)元。 招待費(fèi)8000*0.5%=40萬(wàn)元,40*60%=24萬(wàn)元,超標(biāo)=40-24=16萬(wàn)元 廣告費(fèi)=8000*15%=1200萬(wàn)元廣告費(fèi)可以全額扣除 所得稅=(10+16)*25%=6.5萬(wàn)元 稅后利潤(rùn)=10-6.5=3.5萬(wàn)元 兩個(gè)公司總稅負(fù)=19+6.5=25.5萬(wàn)元,比方案1少 102.5-25.5=77萬(wàn)元。 稅后總收益=41+3.5=44.5萬(wàn)元,比方案1多 44.5-(-32.5)=77萬(wàn)元
一休哥哥老師
2023 04/06 14:52
所以本題方案二更優(yōu)。
84785013
2023 04/06 15:05
老師這題呢?
一休哥哥老師
2023 04/06 15:15
參考政策,2011年1月1日起對(duì)增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按13%的稅率征收增值稅后,對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。
一休哥哥老師
2023 04/06 15:17
我來(lái)做一下子這個(gè)哈。
一休哥哥老師
2023 04/06 15:31
銷(xiāo)項(xiàng)稅額 =39000+71500+1800=112300 進(jìn)項(xiàng)=650+260+90+13000+26000+450=40450 增值稅=112300-40450=71850 稅負(fù)率=71850/(300000+500000+50000+30000)=71850/880000=8.16% 所以可以退稅=(8.16%-3%)/8.16%*71850=45434.56
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