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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人，不動(dòng)產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用的增值稅稅率為9%。甲公司2×20年6月30日購(gòu)入一幢商務(wù)樓，當(dāng)天即用于對(duì)外出租。該資產(chǎn)的買價(jià)為3000萬(wàn)元（不含增值稅），相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為40年，預(yù)計(jì)凈殘值為21萬(wàn)元，預(yù)計(jì)清理費(fèi)用1萬(wàn)元，甲公司采用直線法提取折舊。該辦公樓的年租金為400萬(wàn)元，于年末一次結(jié)清，并同時(shí)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。甲公司對(duì)此房產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。要求：做出該投資性房地產(chǎn)2×20年的有關(guān)會(huì)計(jì)處理。
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您好
借：投資性房地產(chǎn)3000+20=3020
借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 3000*0.09=270
貸：銀行存款 3020+270=3290
借：銀行存款 218
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400/2=200
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 200*0.09=18
借：其他業(yè)務(wù)成本 49.975
貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊(4020-21)/40/2=49.9875
2022 05/04 19:59
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