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怎么理解企業(yè)取得研發(fā)過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入，在計算確認(rèn)收入當(dāng)年的加計扣除研發(fā)費用時，應(yīng)從已歸集研發(fā)費用中扣減該特殊收入，不足扣減的，加計扣除研發(fā)費用按零計算。
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就是研發(fā)過程中產(chǎn)生的下腳料，殘次品處理收入大于研發(fā)費用時，可以加計扣除的研發(fā)費用是負(fù)數(shù)，按0計算
2021 08/04 22:42
84784951 
2021 08/04 23:02
如何進行賬務(wù)處理？
小檬老師 
2021 08/04 23:08
殘次品處理收入大于研發(fā)費用時：可以加計扣除的研發(fā)費用是0，不用加計扣除處理，常規(guī)費用處理；
殘次品處理收入小于研發(fā)費用時：可以加計扣除的研發(fā)費用=研發(fā)費-殘次品處理收入
不用做會計分錄，在所得稅申報時，在研發(fā)費用加計扣除欄填寫可以加計扣除的研發(fā)費進去，直接抵減應(yīng)納稅所得額
84784951
2021 08/04 23:25
會計分錄怎么做？
小檬老師
2021 08/04 23:29
計入研發(fā)費用：
借：研發(fā)費-費用化支出
貸：原材料/銀行存款
邊角料收入：
借：銀行存款
貸：營業(yè)外收入
84784951
2021 08/04 23:35
不是借銀行存款貸研發(fā)支出應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額嗎？
小檬老師
2021 08/05 10:10
同學(xué)你好，我上面是寫得比較簡略，省銷項稅費這一個科目，下面重新寫一個全部的：
計入研發(fā)費用：
借：研發(fā)支出-費用化支出
貸：原材料/銀行存款
邊角料收入：
借：銀行存款
貸：營業(yè)外收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項）
同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，沖減研發(fā)費用：
借：營業(yè)外支出
貸：研發(fā)支出-費用化支出
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