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應(yīng)交稅費～待轉(zhuǎn)銷項稅，是干啥用的，這個用給稅務(wù)局交稅不，比如說銷售儲值卡，借庫存現(xiàn)金，貸合同負(fù)債，待轉(zhuǎn)銷項稅
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你好，是收入確認(rèn)稅金還沒有確認(rèn)時用的科目
2021 04/22 14:25
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銷售儲值卡時會計賬務(wù)處理為啥用庫存現(xiàn)金而不是銀行存款呢？
借：庫存現(xiàn)金
貸：合同負(fù)債
應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額
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老師啊，有個問想問一下，銷售儲值卡時，客戶有未行使權(quán)利5000萬，
在實現(xiàn)收入時，計算借方的待轉(zhuǎn)銷項稅，為什么5萬元不計算銷項稅啊。
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甲公司2019年銷售了5 000張儲值卡，面值200，總額1 000 000。根據(jù)經(jīng)驗，預(yù)期將有儲值卡面值金額5%（即50 000元）的部分不會被消費。截至2019年12月31日，客戶消費的金額為400 000。甲公司為一般納稅人，在客戶用卡消費時發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。
甲公司的賬務(wù)處理為：
（1）銷售儲值卡：借：庫存現(xiàn)金 1 000 000
貸：合同負(fù)債 884 956
應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 115 044
（2）確認(rèn)收入，同時將對應(yīng)的待轉(zhuǎn)銷項稅額確認(rèn)為銷項稅額：借：合同負(fù)債 372 613
應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 46 018[400000÷（1+13%）x13%]
貸：主營業(yè)務(wù)收入 372 613（400 000+50 000×400 000÷950 000）÷（1+13%）］
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 46 018。
這里的銷項稅是按實際消費的40萬來計算的。預(yù)計不會消費的5萬所對應(yīng)的銷項稅是要作為稅會差異，在最后確定絕對不會被消費時，再將待轉(zhuǎn)銷項稅額轉(zhuǎn)入銷項稅嗎？
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應(yīng)交稅費一—待轉(zhuǎn)銷項稅額[400000/(1+13%） × 13%] 46 018
這個待轉(zhuǎn)稅為什么是這么算的？
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（1）銷售儲值卡： 借：庫存現(xiàn)金 600 貸：合同負(fù)債 ?。?00/1.06）566.04 應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 33.96 ?。?）根據(jù)儲值卡的消費金額確認(rèn)收入： 甲公司預(yù)期將有權(quán)獲得與客戶未行使的合同權(quán)利相關(guān)的金額為6萬元，該金額應(yīng)當(dāng)按照客戶行使合同權(quán)利的模式按比例確認(rèn)為收入?！ ′N售的儲值卡應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的收入＝（500＋6×500/594）/（1＋6%）＝476.46（萬元）?！ 〗瑁汉贤?fù)債 476.46 應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 （500/1.06×6%）28.30 貸：主營業(yè)務(wù)收入 476.46 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 28.30【請問這題錯哪里了？】
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