同學(xué)你好：如果是計算應(yīng)納稅所得額的話我寫步驟給你看下，職工福利費是工資薪金的14%準(zhǔn)予扣除，超出部分是不予扣除的，所以福利費可扣除金額為300*14%=42（萬元），實際發(fā)生45萬元，其中3萬元是不予扣除的，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額3萬元；工會經(jīng)費是工資薪金的2%準(zhǔn)予扣除，超出部分是不予扣除的，所以工會經(jīng)費可扣除金額為300*2%=6（萬元），實際發(fā)生金額為7萬元，其中1萬元是不予扣除的，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額1萬元；職工教育經(jīng)費是工資薪金的8%準(zhǔn)予扣除，超出部分是不予扣除的，所以職工教育經(jīng)費可扣除金額為300*8%=24（萬元），實際發(fā)生金額為28萬元，其中4萬元是不予扣除的，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額,4萬元；；另外營業(yè)外支出中12萬元的稅收滯納金是不能稅前扣除的，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額12萬元。稅前利潤總額為1980，另外需要調(diào)增3萬+1萬+4萬+12萬元=20萬元，調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為1980+20=2000（萬元），應(yīng)納稅額=2000*25%=500（萬元）