實(shí)例演練: 甲公司2019年度按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的稅前會(huì) 計(jì)利潤(rùn)為19800000元,所得稅稅率為25%。甲 公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金為2000000元,職工福 利費(fèi)300000元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)為50000元,職工教 育經(jīng)費(fèi)為100000元;經(jīng)查,甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外 支出中有120000元為稅收滯納罰金。假定甲公 司全年無其他納稅調(diào)整因素。甲公司的遞延所得 稅負(fù)債年初數(shù)為40000元,年末數(shù)為500000元 延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為25000元,(年末數(shù)為 200000元,福利費(fèi)是工資的14%,工會(huì)經(jīng)費(fèi)是工 資的2%,職工教育經(jīng)費(fèi)是工資的2.5%