當你作為發(fā)票使用方，已經抵扣了進項稅額，而對方開具紅字發(fā)票時，需要做進項稅額轉出處理，具體賬務處理分情況討論： 若對應的成本費用已在去年入賬 調整成本費用：由于對方開具紅字發(fā)票，原本入賬的成本費用需要沖減，因涉及以前年度，使用 “以前年度損益調整” 科目。 借：應付賬款（不需要支付的那張發(fā)票對應的金額） 貸：以前年度損益調整（紅字發(fā)票不含稅金額） 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字發(fā)票稅額部分） 調整所得稅費用（如果涉及）：如果沖減成本費用后，影響了以前年度的應納稅所得額，需要調整所得稅費用。 若原來多交了所得稅： 借：應交稅費 —— 應交所得稅（影響的所得稅金額） 貸：以前年度損益調整 若原來少交了所得稅（一般較少出現(xiàn)這種情況），則做相反分錄。 結轉以前年度損益調整： 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配 —— 未分配利潤 若對應的成本費用在今年入賬 沖減成本費用：直接沖減當期成本費用科目。 借：應付賬款（不需要支付的那張發(fā)票對應的金額） 貸：成本費用類科目（紅字發(fā)票不含稅金額，如原材料、庫存商品、管理費用等，根據實際業(yè)務確定 ） 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字發(fā)票稅額部分） 此外，還需要在增值稅納稅申報時，在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》中 “進項稅額轉出額” 相關欄次（一般填寫在第 20 欄 “紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額” ），填報進項稅額轉出金額，確保納稅申報數據和賬務處理一致。