這種讓商貿(mào)公司承擔(dān)甲供材做內(nèi)循環(huán)增加營收利潤的做法有問題，虛增數(shù)據(jù)、存稅務(wù)風(fēng)險，不利長遠(yuǎn)發(fā)展，可向領(lǐng)導(dǎo)說明風(fēng)險，找合理提升業(yè)績方式。

我們需要一些稅法上的具體的文件呀，或者是一些什么有依據(jù)的去會上去說的東西，您這邊有沒有推薦呢？就是，給我們提供一些好的建議，就是你在會上，你不能直接說啊，這不行，那不行，那不行的依據(jù)呢？你給我拿出來，我們提前把準(zhǔn)備工作做好。

關(guān)聯(lián)交易相關(guān)規(guī)定 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十一條：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。 《特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2017年第6號）第三十八條：實際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導(dǎo)致國家總體稅收收入的減少，原則上不作特別納稅調(diào)整。但如果境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易直接或者間接導(dǎo)致應(yīng)稅利潤從我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移到境外的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對其進(jìn)行特別納稅調(diào)整 關(guān)聯(lián)方利息支出相關(guān)規(guī)定 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2008〕121號）：在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過規(guī)定比例和稅法及其實施條例有關(guān)規(guī)定計算的部分，準(zhǔn)予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除符合相關(guān)規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：金融企業(yè)為5：1，其他企業(yè)為2：1。 企業(yè)集團(tuán)無償借貸相關(guān)規(guī)定 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施醫(yī)療服務(wù)免征增值稅等政策的公告》（2023年第68號）：企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為，可免征增值稅。但適用該政策需將企業(yè)集團(tuán)名稱及集團(tuán)成員信息通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會公示。 在會上說明時，可以指出這種內(nèi)部循環(huán)的甲供材交易屬于關(guān)聯(lián)交易，若定價不合理，不符合獨立交易原則，可能會被稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行特別納稅調(diào)整。同時，頻繁的關(guān)聯(lián)交易也容易引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注，增加稅務(wù)風(fēng)險。即使集團(tuán)內(nèi)企業(yè)實際稅負(fù)相同，也要考慮交易是否會直接或間接導(dǎo)致國家總體稅收收入的減少，以及是否存在其他稅務(wù)風(fēng)險，如關(guān)聯(lián)方利息支出是否符合規(guī)定等。

那我剛才那個結(jié)轉(zhuǎn)，是不是那個金額不應(yīng)該把200多進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出給他算進(jìn)去？幫我看一下這個科目。

判斷進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是否計入結(jié)轉(zhuǎn)金額，需明確業(yè)務(wù)是否真需轉(zhuǎn)出（如用于集體福利、非正常損失等情況），查看會計核算要求（不同業(yè)務(wù)場景處理不同 ），結(jié)合科目余額情況（如月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時轉(zhuǎn)出通常參與計算 ）。從科目余額表看，要關(guān)注 “應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅” 相關(guān)明細(xì)科目余額及業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性，若有異常需核實原因。

就是幫我看一下科目余額表，然后把這筆結(jié)轉(zhuǎn)稅金增銷項進(jìn)項，還有就是之前留底的那個稅金的那這筆結(jié)轉(zhuǎn)分錄，幫我做出來。

未交增值稅借方余額就是留抵的，進(jìn)項和銷項分別結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅 然后轉(zhuǎn)出未交增值稅的余額結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅