采購(gòu)商品，取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票： 若商品已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)已支付，根據(jù)發(fā)票金額和稅額， 借：庫(kù)存商品 （不含稅金額） 、應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ，貸：銀行存款 ； 若商品已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付，借：庫(kù)存商品 （不含稅金額） 、應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ，貸：應(yīng)付賬款 ； 若商品尚未驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)已支付，借：在途物資 （不含稅金額） 、應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ，貸：銀行存款 。 進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票勾選認(rèn)證：如果前期已將進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額” 科目，認(rèn)證通過(guò)后，借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ，貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 ；若取得發(fā)票時(shí)直接計(jì)入 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，則勾選認(rèn)證無(wú)需額外做分錄。 增值稅計(jì)提：月末，計(jì)算當(dāng)月銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額。若銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，表明當(dāng)月需要繳納增值稅， 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） ，貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 ；若進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，無(wú)需計(jì)提，留抵下期繼續(xù)抵扣，也無(wú)需做分錄 。 增值稅繳納：次月申報(bào)繳納增值稅時(shí)， 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 ，貸：銀行存款 。 小規(guī)模納稅人采購(gòu)商品時(shí)，即使取得增值稅專用發(fā)票，也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)將價(jià)稅合計(jì)金額計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，比如借：庫(kù)存商品（價(jià)稅合計(jì)金額），貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款 ；銷售時(shí)，按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅額，借：銀行存款 / 應(yīng)收賬款等，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 ；繳納增值稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 ，貸：銀行存款 。