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個人發(fā)票稅前扣除問題
我們公司是住宿行業(yè)，從上游公司租入房間50套，上游公司的房間是從個人手里租來的，我們交的電費，開具的發(fā)票是房東名字，這個發(fā)票可以所得稅稅前扣除嗎？
會計的賬務處理是可以作為費用列支的，報銷的原則是要求取得能夠證明業(yè)務發(fā)生的真實、有效憑證。必要的證明材料包括房屋租賃合同，水電費計算依據(jù)，實際收付款憑證。?稅務處理與會計賬務處理略有不同。
《發(fā)票管理辦法》第二十條規(guī)定，所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。因此，公司取得發(fā)票抬頭為業(yè)主的水電費發(fā)票，購買水電、接受服務方為業(yè)主，不屬于公司。該項支出屬于業(yè)主的支出。?
按照增值稅管理的相關規(guī)定，該種行為屬于出租方轉(zhuǎn)售水電，應當開具發(fā)票。因此公司可按該憑證入賬，但進行所得稅匯算清繳時應做納稅調(diào)增。
公司可要求房東就轉(zhuǎn)售水電的行為到稅務機關為公司代為開具發(fā)票。
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