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新電子稅局上辦理對外付匯業(yè)務(wù)有哪些注意點(diǎn)？五個問答帶您了解
新電子稅局上線后，對外付匯相關(guān)辦稅場景相比之前有較大變動，包括非居民身份信息采集、跨境交易合同信息管理、服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案等多個模塊，有些小伙伴可能會在實際操作中出錯。本文整理了對外付匯相關(guān)的五個熱點(diǎn)問答，幫助大家熟悉新電子稅局操作，快來看看吧！
答：新電子稅局上線后，原指定扣繳的“境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目備案”模塊與原源泉扣繳的“非居民合同信息采集及變更”模塊合并成全新的“跨境交易合同信息管理”模塊。在該模塊下，可以選擇的支付所得項目類型有10種，包含指定扣繳與源泉扣繳。其中“承包工程、提供勞務(wù)所得”和“國際運(yùn)輸”屬于指定扣繳項目，剩余的“股息紅利所得”“不動產(chǎn)租金”“利息所得”“特許權(quán)使用費(fèi)所得”“轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得”“租金”“擔(dān)保費(fèi)所得”“其他”都屬于源泉扣繳項目。指定扣繳與源泉扣繳的適用范圍、稅率、計算方式等都不同，企業(yè)在進(jìn)行合同備案時應(yīng)先判斷好所簽合同的類型。
答：待稅務(wù)部門審核通過后，企業(yè)可在首頁的【待簽收文書】處查看扣繳文書。
也可在【我要查詢】—【稅務(wù)文書電子送達(dá)查詢】中查詢已簽收的指定扣繳文書。
或者，進(jìn)入【跨境交易合同信息管理】模塊，選中合同備案，點(diǎn)擊右邊“更多”—“申報”—“企業(yè)所得稅申報（指定扣繳）”，也會跳出核定的結(jié)果，即該合同對應(yīng)的扣繳文書號和利潤率。
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局 國家外匯管理局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案有關(guān)問題的補(bǔ)充公告》（國家稅務(wù)總局 國家外匯管理局公告2021年第19號）規(guī)定：境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人對同一筆合同需要多次對外支付的，僅需在首次付匯前辦理稅務(wù)備案。
可直接進(jìn)入【服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案】功能頁面，對已完成備案的合同進(jìn)行支付備案。
或者，進(jìn)入【跨境交易合同信息管理】模塊，選中需進(jìn)行支付備案的合同，點(diǎn)擊右端“對外支付備案”鍵，即可跳轉(zhuǎn)至支付備案頁面。
答：若境內(nèi)企業(yè)與境外非居民企業(yè)簽訂的是開口合同，可在做合同備案時，在“是否固定金額”一欄選擇“否”，然后“支付金額”一欄即可填寫中文進(jìn)行描述，如“按具體發(fā)票金額”。無需針對該合同的每一筆金額都做一次合同備案。
答：我國目前對于境外企業(yè)享受協(xié)定待遇，采取“自行判斷、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞健Ｈ绻惩馄髽I(yè)自行判斷符合享受協(xié)定待遇條件且需要享受協(xié)定待遇的，應(yīng)當(dāng)如實填寫《非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報告表》（《協(xié)定待遇報告表》），主動提交給扣繳義務(wù)人，扣繳義務(wù)人確認(rèn)境外企業(yè)填報信息完整的，依國內(nèi)稅收法律規(guī)定和協(xié)定規(guī)定扣繳，并將《協(xié)定待遇報告表》作為扣繳申報的附表報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。如果境外納稅人未主動提交《協(xié)定待遇報告表》給扣繳義務(wù)人或填報信息不完整的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依國內(nèi)稅收法律規(guī)定扣繳。
溫馨提示：您可在國家稅務(wù)總局官網(wǎng)上搜索“稅收條約”，點(diǎn)擊稅收條約欄目，查詢中國與各個國家的稅收協(xié)定。
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