計提本年應交所得稅的會計分錄是什么

來源: 正保會計網校編輯： 2025/08/04 13:55:20　　字體：大小

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計提本年應交所得稅的會計分錄是什么

在企業(yè)的財務處理中，計提本年應交所得稅是一項重要的會計工作。

根據稅法規(guī)定，企業(yè)需要按照其應納稅所得額計算并繳納所得稅。具體來說，企業(yè)在年末或季度末進行所得稅的計提時，會使用以下會計分錄：借方記入“所得稅費用”科目，貸方記入“應交稅費——應交所得稅”科目。公式表示為：
∆所得稅費用 = 應納稅所得額 × 所得稅率
通過這個公式，企業(yè)可以準確地計算出當期應繳納的所得稅金額。例如，如果某企業(yè)年度應納稅所得額為1,000,000元，適用稅率為25%，那么該企業(yè)當年應計提的所得稅費用為1,000,000 × 25% = 250,000元。
這種會計處理方式不僅有助于企業(yè)合理規(guī)劃資金流，還能確保稅務合規(guī)，避免因延遲繳納稅款而產生的罰款和滯納金。

常見問題

如何確定企業(yè)的應納稅所得額？

答：企業(yè)的應納稅所得額是根據其收入減去允許扣除的成本、費用和其他支出后得出的金額。通常，企業(yè)需要仔細核對各項收支項目，并遵循相關稅收法規(guī)進行調整。例如，某些特定的費用可能不被允許作為稅前扣除項，因此需要從總收入中剔除。

不同行業(yè)的企業(yè)所得稅率有何差異？

答：雖然大多數企業(yè)的所得稅率是統(tǒng)一的，但某些行業(yè)或企業(yè)類型可能會享受稅收優(yōu)惠政策。例如，高新技術企業(yè)可能享有較低的稅率，或者在特定地區(qū)設立的企業(yè)可能獲得地方性稅收減免。這些政策旨在鼓勵創(chuàng)新和發(fā)展，促進經濟結構調整。

計提所得稅對企業(yè)財務報表有何影響？

答：計提所得稅直接影響到企業(yè)的利潤表和資產負債表。在利潤表上，所得稅費用會減少凈利潤；而在資產負債表上，應交稅費的增加則會反映在負債部分。這要求企業(yè)在編制財務報表時，必須精確計算和記錄每一筆稅務相關的交易，以確保財務信息的真實性和準確性。

說明：因考試政策、內容不斷變化與調整，正保會計網校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內容為準！

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