計提企業(yè)所得稅怎么做分錄處理

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/08/04 10:17:06　　字體：大小

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計提企業(yè)所得稅的會計處理

企業(yè)在日常運營中，需要按照稅法規(guī)定計算并繳納企業(yè)所得稅。

計提企業(yè)所得稅是財務會計中的一個重要環(huán)節(jié)，其分錄處理直接影響到企業(yè)的財務報表準確性。
當企業(yè)確認應納稅所得額時，需進行相應的會計分錄。假設某公司在一個會計期間內(nèi)計算出應交的企業(yè)所得稅為10,000元，則會計分錄如下：
借：所得稅費用 10,000 貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 10,000
這里，所得稅費用屬于損益類科目，增加在借方；而應交稅費——應交企業(yè)所得稅屬于負債類科目，增加在貸方。通過這樣的分錄，企業(yè)能夠準確反映其稅務負擔。

常見問題

如何確定應納稅所得額？

答：應納稅所得額的計算基于企業(yè)的收入減去允許扣除的成本、費用和損失。公式為：
應納稅所得額 = 收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除 - 以前年度虧損
企業(yè)需要仔細核對每一項數(shù)據(jù)，確保計算結果準確無誤。

不同行業(yè)的企業(yè)所得稅率有何差異？

答：各行業(yè)適用的企業(yè)所得稅率可能有所不同。例如，高新技術企業(yè)享受15%的優(yōu)惠稅率，而一般企業(yè)則適用25%的標準稅率。企業(yè)需根據(jù)自身所屬行業(yè)及政策優(yōu)惠情況，正確選擇適用稅率進行計算。

計提企業(yè)所得稅對財務報表的影響是什么？

答：計提企業(yè)所得稅直接影響利潤表中的凈利潤和資產(chǎn)負債表中的負債項目。通過正確的會計處理，企業(yè)可以更真實地反映其財務狀況和經(jīng)營成果。例如，在計提所得稅后，企業(yè)的凈利潤會相應減少，同時負債也會增加，這有助于投資者和其他利益相關者更好地評估企業(yè)的財務健康狀況。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準！

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