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計提所得稅與實際繳納差異怎么算的
企業(yè)在進行財務處理時，常常會遇到計提所得稅與實際繳納所得稅之間的差異問題。
計提所得稅是基于會計利潤計算得出的，而實際繳納所得稅則依據(jù)稅務機關核定的應納稅所得額。具體來說，計提所得稅 = 會計利潤 × 所得稅率。例如，如果企業(yè)的會計利潤為100萬元，適用所得稅率為25%，那么計提所得稅為100萬 × 25% = 25萬元。
然而，實際繳納所得稅可能因為各種調整項而有所不同。這些調整項包括但不限于非經(jīng)常性損益、稅收優(yōu)惠政策等。
常見問題
如何理解會計利潤與應納稅所得額的差異？答：會計利潤基于會計準則編制，而應納稅所得額根據(jù)稅法規(guī)定計算。兩者之間的差異主要體現(xiàn)在收入確認時間、費用扣除標準等方面。例如，某些費用在會計上可以全額扣除，但在稅務上只能部分扣除或不允許扣除。
企業(yè)如何利用稅收優(yōu)惠政策減少實際繳納所得稅？答：企業(yè)可以通過了解并申請適用的稅收優(yōu)惠政策來降低實際繳納的所得稅。例如，高新技術企業(yè)享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率；研發(fā)費用加計扣除政策允許企業(yè)在計算應納稅所得額時，將研發(fā)費用按一定比例額外扣除。
計提所得稅與實際繳納所得稅差異對企業(yè)財務報表有何影響？答：這種差異會影響企業(yè)的遞延所得稅資產(chǎn)或負債。當計提所得稅高于實際繳納所得稅時，會產(chǎn)生遞延所得稅負債；反之，則產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。這需要在資產(chǎn)負債表中準確反映，并在利潤表中體現(xiàn)相應的所得稅費用。
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