新用戶掃碼下載計提壞賬準(zhǔn)備影響遞延所得稅嗎
計提壞賬準(zhǔn)備對遞延所得稅的影響
企業(yè)在進行財務(wù)處理時，計提壞賬準(zhǔn)備是一項重要的會計估計。
具體來說，當(dāng)企業(yè)計提壞賬準(zhǔn)備時，其會計分錄通常表現(xiàn)為：借記“信用減值損失”，貸記“壞賬準(zhǔn)備”。這會導(dǎo)致企業(yè)的利潤減少，進而影響應(yīng)納稅所得額。然而，稅法與會計準(zhǔn)則在處理壞賬準(zhǔn)備上存在差異。根據(jù)稅法規(guī)定，只有實際發(fā)生的壞賬損失才能在稅前扣除，而會計上的計提則不能直接抵扣。因此，這種差異會形成遞延所得稅資產(chǎn)或負債。公式表示為：
ΔDIT = ΔT * (Tax Rate)，其中ΔDIT代表遞延所得稅的變化，ΔT代表暫時性差異的變化，Tax Rate為適用稅率。
常見問題
如何理解計提壞賬準(zhǔn)備對企業(yè)現(xiàn)金流的影響？答：計提壞賬準(zhǔn)備雖然不會直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流量，但會影響其財務(wù)健康狀況的評估。由于計提減少了報告利潤，可能導(dǎo)致銀行貸款條件變嚴(yán)或股東信心下降，間接影響現(xiàn)金流。
答：各行業(yè)因業(yè)務(wù)模式和風(fēng)險特征不同，計提標(biāo)準(zhǔn)各異。例如，金融行業(yè)的壞賬準(zhǔn)備計提較為嚴(yán)格，因其面臨較高的信用風(fēng)險；制造業(yè)相對較低，因為其客戶多為長期合作且信譽良好。
答：確實會有所影響。高比例的壞賬準(zhǔn)備可能讓投資者和債權(quán)人認為企業(yè)面臨較大的信用風(fēng)險，從而降低其融資能力。反之，合理的壞賬準(zhǔn)備水平有助于增強市場信心，提升融資便利性。
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！
學(xué)員討論（0）
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號