企業(yè)所得稅計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)的區(qū)別是什么

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/07/23 18:16:02　　字體：大小

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企業(yè)所得稅計(jì)提的定義與計(jì)算

企業(yè)所得稅計(jì)提是指企業(yè)在會(huì)計(jì)期末，根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，預(yù)先計(jì)算并記錄應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

這一過程通常在財(cái)務(wù)報(bào)表中體現(xiàn)為一項(xiàng)負(fù)債。
企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納所得稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率。其中，應(yīng)納稅所得額是通過調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)得出的，稅率則依據(jù)國(guó)家或地區(qū)的稅法規(guī)定。
例如，某企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，經(jīng)過稅務(wù)調(diào)整后，應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元，適用稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)計(jì)提的企業(yè)所得稅為 80 × 25% = 20萬(wàn)元。計(jì)提所得稅不僅有助于企業(yè)準(zhǔn)確反映其財(cái)務(wù)狀況，也為未來(lái)的稅務(wù)支付做好準(zhǔn)備。

企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)的過程與意義

企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)則是指在實(shí)際繳納所得稅時(shí)，將之前計(jì)提的所得稅從負(fù)債科目轉(zhuǎn)移到費(fèi)用科目，從而減少企業(yè)的凈利潤(rùn)。這一過程標(biāo)志著企業(yè)所得稅的實(shí)際支付。
當(dāng)企業(yè)實(shí)際支付所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄會(huì)將“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”賬戶的余額轉(zhuǎn)入“所得稅費(fèi)用”賬戶。具體操作為：借：所得稅費(fèi)用；貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅。這種結(jié)轉(zhuǎn)確保了企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)反映了其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的結(jié)果。
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的重要性在于它能夠幫助企業(yè)更準(zhǔn)確地管理現(xiàn)金流，并為未來(lái)的稅務(wù)規(guī)劃提供依據(jù)。通過定期結(jié)轉(zhuǎn)，企業(yè)可以更好地控制其財(cái)務(wù)健康狀況。