計提稅金的分錄怎么做

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/07/18 18:14:58　　字體：大小

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計提稅金的分錄怎么做

在財務(wù)會計中，計提稅金是企業(yè)日常核算的重要部分。

稅金的計提通常涉及多個稅種，如增值稅、所得稅等。計提稅金的會計分錄需要根據(jù)具體的稅種和企業(yè)的實際情況來確定。例如，在計提增值稅時，若企業(yè)為一般納稅人，其進(jìn)項稅額與銷項稅額之間的差額需進(jìn)行計提。假設(shè)某企業(yè)在某月的銷項稅額為10,000元，進(jìn)項稅額為6,000元，則應(yīng)交增值稅為：
應(yīng)交增值稅 = 銷項稅額 - 進(jìn)項稅額 = 10,000 - 6,000 = 4,000元
此時，會計分錄為：
借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 4,000
貸：應(yīng)交稅費 - 未交增值稅 4,000

常見問題

如何處理不同行業(yè)的所得稅計提？

答：各行業(yè)因利潤結(jié)構(gòu)和稅率差異，所得稅計提方法有所不同。制造業(yè)企業(yè)可能面臨較高的固定資產(chǎn)折舊費用，從而影響應(yīng)納稅所得額；而服務(wù)業(yè)企業(yè)則可能更多依賴于人力成本。計算公式為：
應(yīng)納所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 所得稅率
企業(yè)需根據(jù)自身情況調(diào)整。

小規(guī)模納稅人如何進(jìn)行增值稅計提？

答：小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，按銷售額的固定比例計算應(yīng)納稅額。例如，某小規(guī)模納稅人月銷售額為50,000元，適用3%的征收率，則應(yīng)納增值稅為：
應(yīng)納增值稅 = 銷售額 × 征收率 = 50,000 × 3% = 1,500元
會計分錄為：
借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 1,500
貸：銀行存款 1,500

計提稅金對現(xiàn)金流量表有何影響？

答：計提稅金主要影響經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。當(dāng)企業(yè)計提稅金但尚未支付時，會在資產(chǎn)負(fù)債表上形成負(fù)債，但在現(xiàn)金流量表中不會立即反映為現(xiàn)金流出。只有當(dāng)實際支付稅款時，才會在現(xiàn)金流量表中體現(xiàn)為現(xiàn)金減少。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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