計提什么費用可以抵扣企業(yè)所得稅

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/07/18 09:22:26　　字體：大小

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計提費用與企業(yè)所得稅抵扣

在企業(yè)的財務(wù)管理中，了解哪些費用可以計提并用于抵扣企業(yè)所得稅是至關(guān)重要的。

稅法規(guī)定了一些特定的費用項目可以在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除。例如，工資薪金支出、社會保險費、住房公積金等都是常見的可抵扣項目。具體來說，工資薪金支出 = 實際支付金額 - 個人所得稅，這部分支出可以直接計入成本，減少應(yīng)納稅所得額。此外，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、廣告宣傳費等也有一定的抵扣比例。比如，業(yè)務(wù)招待費按照實際發(fā)生額的60%進行扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
值得注意的是，企業(yè)在計提這些費用時，必須確保其真實性和合理性，且有合法有效的憑證支持。否則，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)拒絕認可這些費用的抵扣。

常見問題

如何確定某項費用是否可以抵扣企業(yè)所得稅？

答：關(guān)鍵在于查看相關(guān)稅收法規(guī)和政策文件，同時結(jié)合企業(yè)實際情況進行判斷。通常，符合國家規(guī)定的必要支出，如工資、社保、公積金等，均可作為抵扣項目。

對于中小企業(yè)而言，有哪些特別需要注意的抵扣項目？

答：中小企業(yè)應(yīng)特別關(guān)注研發(fā)費用加計扣除政策。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，符合條件的研發(fā)費用可在原有基礎(chǔ)上按一定比例加計扣除，這有助于減輕企業(yè)的稅負。

不同行業(yè)在計提費用抵扣方面有何差異？

答：不同行業(yè)的企業(yè)由于其經(jīng)營特點和成本結(jié)構(gòu)的不同，在費用計提和抵扣上存在顯著差異。例如，制造業(yè)可能更多地涉及原材料采購成本的抵扣，而服務(wù)業(yè)則更側(cè)重于人力成本和服務(wù)費用的處理。因此，各行業(yè)需根據(jù)自身特點制定相應(yīng)的財務(wù)策略。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準！

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