營運資金占流動資產(chǎn)的多少

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/07/10 15:21:34　　字體：大小

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營運資金與流動資產(chǎn)的關系

在財務管理中，營運資金（Working Capital）是指企業(yè)日常運營所需的流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額。

營運資金的充足與否直接影響企業(yè)的流動性及短期償債能力。營運資金 = 流動資產(chǎn) - 流動負債。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、應收賬款、存貨等，而流動負債則包括應付賬款、短期借款等。一個健康的財務結(jié)構(gòu)通常要求營運資金為正數(shù)，這意味著流動資產(chǎn)足以覆蓋流動負債。例如，如果一家公司的流動資產(chǎn)總額為100萬元，流動負債為60萬元，則其營運資金為40萬元，這表明公司有足夠的流動資源來應對短期債務。

營運資金占流動資產(chǎn)的比例分析

營運資金占流動資產(chǎn)的比例是衡量企業(yè)流動性健康狀況的重要指標之一。該比例可以通過以下公式計算：營運資金占流動資產(chǎn)比例 = (營運資金 / 流動資產(chǎn)) × 100%。假設某公司流動資產(chǎn)為200萬元，流動負債為80萬元，那么其營運資金為120萬元，營運資金占流動資產(chǎn)的比例為60%。這一比例越高，說明企業(yè)的流動性越強，但過高的比例也可能意味著企業(yè)未能充分利用其流動資產(chǎn)進行投資或擴展業(yè)務。因此，合理管理營運資金和流動資產(chǎn)之間的平衡至關重要。
通過優(yōu)化庫存管理、加速應收賬款回收以及合理安排應付賬款支付周期，企業(yè)可以有效提升營運資金占流動資產(chǎn)的比例，從而增強自身的財務穩(wěn)定性。