流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)都有哪些科目可以抵消所得稅

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/07/02 09:30:11　　字體：大小

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流動資產(chǎn)的所得稅抵消科目

在財務會計中，流動資產(chǎn)是企業(yè)在一個營業(yè)周期內(nèi)可以變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。

常見的流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、應收賬款、存貨等。其中，某些流動資產(chǎn)可以在特定條件下用于抵消所得稅。
例如，壞賬準備金是企業(yè)為應對無法收回的應收賬款而設(shè)立的準備金。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將實際發(fā)生的壞賬損失從應納稅所得額中扣除。公式如下：
ΔT = ΔI * t
其中，ΔT表示稅收減少額，ΔI表示可抵扣的壞賬損失金額，t表示適用的稅率。
此外，存貨跌價準備也是可以用于抵消所得稅的一種方式。當存貨的市場價值低于其成本時，企業(yè)需要計提存貨跌價準備，并在計算應納稅所得額時予以扣除。

非流動資產(chǎn)的所得稅抵消科目

非流動資產(chǎn)是指企業(yè)持有的長期使用且不易變現(xiàn)的資產(chǎn)，如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期投資等。
對于固定資產(chǎn)而言，折舊費用是一個重要的抵稅項目。企業(yè)可以根據(jù)稅法規(guī)定的折舊方法和年限，計算每年的折舊費用，并將其從應納稅所得額中扣除。公式如下：
D = (C - S) / n
其中，D表示每年的折舊費用，C表示固定資產(chǎn)的原值，S表示預計凈殘值，n表示折舊年限。
無形資產(chǎn)攤銷費用同樣可以用于抵消所得稅。企業(yè)在持有無形資產(chǎn)期間，需按期進行攤銷，并將攤銷費用計入成本，從而減少應納稅所得額。
長期投資中的股息收入和資本利得也可以在一定條件下享受稅收優(yōu)惠，具體政策因國家和地區(qū)不同而有所差異。