業(yè)務(wù)招待費(fèi)取得專(zhuān)票怎么處理的

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/05/07 17:00:13　　字體：大小

選課中心

實(shí)務(wù)會(huì)員買(mǎi)一送一

選課中心

資料專(zhuān)區(qū)

需要的都在這里

資料專(zhuān)區(qū)

課程試聽(tīng)

搶先體驗(yàn)

課程試聽(tīng)

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)取得專(zhuān)票的稅務(wù)處理

企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中，難免會(huì)遇到需要支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)的情況。

當(dāng)企業(yè)取得業(yè)務(wù)招待費(fèi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（簡(jiǎn)稱(chēng)“專(zhuān)票”）時(shí)，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理成為一個(gè)重要問(wèn)題。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目。因此，即便取得了專(zhuān)票，也不能用于抵扣增值稅。具體操作上，企業(yè)應(yīng)將該專(zhuān)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額直接計(jì)入成本或費(fèi)用科目，而不應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”中反映。例如，某企業(yè)發(fā)生了一筆10,000元的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，對(duì)應(yīng)的增值稅為600元（假設(shè)適用稅率6%），則會(huì)計(jì)分錄如下：
借：管理費(fèi)用 10,600
貸：銀行存款 10,600

常見(jiàn)問(wèn)題

在不同行業(yè)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的界定標(biāo)準(zhǔn)有何差異？

答：各行業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)界定標(biāo)準(zhǔn)可能有所不同，主要取決于企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和行業(yè)特點(diǎn)。例如，制造業(yè)企業(yè)可能會(huì)將與客戶洽談合作時(shí)發(fā)生的餐飲、住宿等費(fèi)用視為業(yè)務(wù)招待費(fèi)；而在服務(wù)行業(yè)中，可能還包括一些娛樂(lè)活動(dòng)的支出。

如何確保業(yè)務(wù)招待費(fèi)的合規(guī)性和合理性？

答：為了確保業(yè)務(wù)招待費(fèi)的合規(guī)性和合理性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全的內(nèi)部控制制度，明確業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用范圍和審批流程。同時(shí)，定期對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行審計(jì)，檢查是否存在超支或?yàn)E用的情況。此外，保留完整的票據(jù)和記錄也是關(guān)鍵。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)對(duì)企業(yè)所得稅的影響是什么？

答：根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，只能按照一定比例進(jìn)行稅前扣除。具體而言，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%可以稅前扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。這一規(guī)定旨在防止企業(yè)通過(guò)虛增業(yè)務(wù)招待費(fèi)來(lái)減少應(yīng)納稅所得額。
例如，某企業(yè)年度銷(xiāo)售收入為1,000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20萬(wàn)元，則可稅前扣除的金額為 min(20×60%, 1000×5‰) = 5萬(wàn)元。

說(shuō)明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以官方部門(mén)公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

上一篇：會(huì)計(jì)核算的形式有哪些方面的

下一篇：電子稅務(wù)局操作說(shuō)明書(shū)怎么打印