怎么根據(jù)資產負債表和利潤表做現(xiàn)金流量表

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/04/10 14:31:15　　字體：大小

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理解資產負債表和利潤表的關系

在編制現(xiàn)金流量表時，理解資產負債表和利潤表之間的關系至關重要。

資產負債表展示了企業(yè)在特定時間點的財務狀況，包括資產、負債和所有者權益；而利潤表則記錄了企業(yè)在一定時期內的收入、費用和利潤。通過這兩張報表的數(shù)據(jù)，可以推算出經營活動產生的現(xiàn)金流。例如，凈利潤（Net Income）可以通過以下公式計算：Net Income = Revenue - Expenses。然而，凈收入并不等同于現(xiàn)金流入，因為一些項目如折舊（Depreciation）需要調整。

從資產負債表和利潤表到現(xiàn)金流量表的具體步驟

將資產負債表和利潤表的數(shù)據(jù)轉化為現(xiàn)金流量表的過程涉及幾個關鍵步驟。首先，需要識別影響現(xiàn)金流動的非現(xiàn)金項目，比如折舊和攤銷（Amortization）。這些項目在利潤表中減少了凈利潤，但在現(xiàn)金流量表中需要加回，因為它們不涉及實際的現(xiàn)金流出。其次，分析資產負債表中的變動，特別是應收賬款（Accounts Receivable）、應付賬款（Accounts Payable）和存貨（Inventory）的變化。例如，如果應收賬款增加，意味著企業(yè)銷售了產品但尚未收到現(xiàn)金，這需要從凈利潤中減去。公式表示為：
Cash Flow from Operations = Net Income Depreciation - ΔAccounts Receivable ΔAccounts Payable - ΔInventory。