根據(jù)利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表怎么做現(xiàn)金流量表

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/04/10 11:36:59　　字體：大小

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從利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表推導(dǎo)現(xiàn)金流量表

在財務(wù)分析中，現(xiàn)金流量表是評估企業(yè)財務(wù)健康狀況的重要工具。

它可以通過利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)間接計算得出。利潤表提供了企業(yè)在一定期間內(nèi)的收入和費用信息，而資產(chǎn)負(fù)債表則展示了企業(yè)在特定時間點的資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益情況。利用這兩個報表，可以構(gòu)建現(xiàn)金流量表。
具體而言，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流可以從凈利潤開始調(diào)整。公式為：經(jīng)營活動現(xiàn)金流 = 凈利潤折舊與攤銷 - Δ應(yīng)收賬款 Δ應(yīng)付賬款 - Δ存貨。這里，Δ表示某項資產(chǎn)或負(fù)債的變化量。例如，如果應(yīng)收賬款增加，則意味著部分銷售收入尚未收到現(xiàn)金，需從凈利潤中減去這部分金額。同樣地，應(yīng)付賬款的增加表明企業(yè)延遲支付供應(yīng)商款項，這會增加經(jīng)營活動的現(xiàn)金流。

常見問題

如何根據(jù)不同行業(yè)的特點調(diào)整現(xiàn)金流量表的編制方法？

答：不同行業(yè)由于其業(yè)務(wù)模式的不同，可能需要對標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)金流量表編制方法進行調(diào)整。例如，在制造業(yè)中，存貨管理和生產(chǎn)周期對現(xiàn)金流的影響較大；而在服務(wù)業(yè)，人力成本和服務(wù)交付的時間差可能是關(guān)鍵因素。

對于新興行業(yè)如互聯(lián)網(wǎng)公司，哪些特殊的現(xiàn)金流項目需要特別關(guān)注？

答：互聯(lián)網(wǎng)公司的現(xiàn)金流管理中，用戶增長相關(guān)的營銷支出和研發(fā)投入是重要的考量因素。此外，虛擬商品銷售和訂閱服務(wù)帶來的預(yù)收款也是影響現(xiàn)金流的獨特因素。

在跨國經(jīng)營的企業(yè)中，匯率變動如何影響現(xiàn)金流量表的編制？

答：匯率波動直接影響到外幣交易的折算金額，進而影響企業(yè)的現(xiàn)金流。企業(yè)需要采用適當(dāng)?shù)膮R率風(fēng)險管理策略，如套期保值，來減少匯率變動對現(xiàn)金流的不利影響。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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