新用戶掃碼下載現(xiàn)金流量表按照收付實(shí)現(xiàn)制原則編制嗎
現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)
現(xiàn)金流量表是企業(yè)財務(wù)報表的重要組成部分，它主要反映企業(yè)在一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。
CFO = 凈利潤 折舊 - Δ應(yīng)收賬款 Δ應(yīng)付賬款
這里，Δ表示變化量，通過調(diào)整非現(xiàn)金項(xiàng)目和營運(yùn)資本的變化來反映真實(shí)的現(xiàn)金流動。
現(xiàn)金流量表的重要性及應(yīng)用
現(xiàn)金流量表對于評估企業(yè)的流動性、償債能力和財務(wù)靈活性至關(guān)重要。它幫助投資者和管理層了解企業(yè)如何管理其現(xiàn)金資源。例如，一個企業(yè)可能在利潤表上顯示盈利，但如果其經(jīng)營活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流不足，則可能面臨資金鏈斷裂的風(fēng)險。因此，關(guān)注現(xiàn)金流量表可以幫助識別潛在的財務(wù)問題。此外，現(xiàn)金流量表還分為三類活動：經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動，每一類活動的現(xiàn)金流狀況都提供了不同的視角來分析企業(yè)的健康狀況。
常見問題
如何利用現(xiàn)金流量表評估企業(yè)的短期償債能力？答：通過分析經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流，可以判斷企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金來覆蓋短期債務(wù)。如果經(jīng)營活動現(xiàn)金流持續(xù)為正且穩(wěn)定增長，通常表明企業(yè)具有較強(qiáng)的短期償債能力。
現(xiàn)金流量表中的投資活動現(xiàn)金流對企業(yè)的長期發(fā)展有何影響？答：積極的投資活動現(xiàn)金流（如購買固定資產(chǎn)）表明企業(yè)正在擴(kuò)展其生產(chǎn)能力或技術(shù)升級，這可能會增強(qiáng)企業(yè)的長期競爭力和盈利能力。
籌資活動現(xiàn)金流如何反映企業(yè)的財務(wù)策略？答：籌資活動現(xiàn)金流展示了企業(yè)如何通過借款或發(fā)行股票籌集資金。頻繁的大額借款可能表明企業(yè)依賴外部融資來維持運(yùn)營，而股票發(fā)行則可能是為了擴(kuò)大股本規(guī)模，支持更大規(guī)模的投資計劃。
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！
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