流動資產(chǎn)減去流動負債嗎

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/04/02 15:41:48　　字體：大小

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流動資產(chǎn)與流動負債的關(guān)系

在財務(wù)管理中，流動資產(chǎn)減去流動負債是一個關(guān)鍵的財務(wù)指標，通常被稱為營運資本（Working Capital）。

這一指標通過公式 WC = CA - CL 計算，其中 CA 代表流動資產(chǎn)（Current Assets），CL 代表流動負債（Current Liabilities）。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等可以在一年內(nèi)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的資產(chǎn)；而流動負債則包括應(yīng)付賬款、短期借款等需要在一年內(nèi)償還的債務(wù)。
企業(yè)的營運資本反映了其短期償債能力和運營效率。如果營運資本為正數(shù)，表明企業(yè)有足夠的流動資產(chǎn)來覆蓋其流動負債，這通常是健康的財務(wù)狀況的標志。相反，若營運資本為負數(shù)，則可能意味著企業(yè)面臨短期流動性風(fēng)險。

營運資本管理的重要性

有效的營運資本管理對于企業(yè)的持續(xù)運營至關(guān)重要。它不僅影響到企業(yè)的日常運作，還關(guān)系到企業(yè)的長期發(fā)展。例如，過多的庫存可能會導(dǎo)致資金占用和貶值風(fēng)險，而過少的庫存則可能導(dǎo)致供應(yīng)鏈中斷。
此外，及時收回應(yīng)收賬款也是維持良好營運資本的關(guān)鍵。通過優(yōu)化應(yīng)收賬款管理，企業(yè)可以減少壞賬損失并提高現(xiàn)金流。同樣，合理控制應(yīng)付賬款支付周期可以幫助企業(yè)在不影響供應(yīng)商關(guān)系的前提下，最大化利用可用資金。
總之，營運資本管理涉及到多個方面的協(xié)調(diào)與平衡，是企業(yè)財務(wù)管理中的核心內(nèi)容之一。