新用戶掃碼下載調(diào)增企業(yè)所得稅怎么做會計分錄
調(diào)增企業(yè)所得稅的會計分錄方法
在進行企業(yè)所得稅調(diào)增時，需要根據(jù)具體情況進行相應(yīng)的會計處理。
假設(shè)企業(yè)在某年度發(fā)現(xiàn)之前年度的應(yīng)納稅所得額少計了，導致需要補繳稅款。此時，會計分錄為：
借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
如果涉及遞延所得稅，則公式為：
遞延所得稅負債 = 應(yīng)納稅暫時性差異 × 適用稅率 或 遞延所得稅資產(chǎn) = 可抵扣暫時性差異 × 適用稅率。
常見問題
如何確定應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異？答：應(yīng)納稅暫時性差異是指在未來期間會增加應(yīng)納稅所得額的差異，例如固定資產(chǎn)加速折舊；而可抵扣暫時性差異則相反，如預(yù)提費用未支付但已計入成本費用中。
計算時需仔細分析每一項資產(chǎn)和負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)。
答：制造業(yè)可能因設(shè)備折舊政策影響較大；服務(wù)業(yè)則可能更多關(guān)注于收入確認時間點的問題。
每個行業(yè)的稅務(wù)處理都有其特點，關(guān)鍵在于理解業(yè)務(wù)模式并結(jié)合稅法規(guī)定進行合理調(diào)整。
答：調(diào)增會導致當期利潤減少，進而影響股東權(quán)益；同時也會增加流動負債中的應(yīng)交稅費項目。
因此，在編制財務(wù)報表時，必須準確反映這些變化以確保信息的真實性和完整性。
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準！
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