當月如何計提工資所得稅

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/03/31 11:49:49　　字體：大小

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當月工資所得稅的計算基礎(chǔ)

在企業(yè)財務(wù)管理中，準確計提員工工資所得稅是確保合規(guī)運營的關(guān)鍵步驟。

根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，個人所得稅的計算基于員工的應(yīng)納稅所得額，即收入減去各項法定扣除后的金額。
具體而言，應(yīng)納稅所得額 = 工資收入 - 五險一金 - 起征點。這里，五險一金指的是養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險和住房公積金，起征點則依據(jù)國家政策調(diào)整，當前為5000元人民幣。例如，某員工月收入為12000元，五險一金合計繳納3000元，則其應(yīng)納稅所得額為：
12000 - 3000 - 5000 = 4000元。

應(yīng)用稅率表進行所得稅計算

確定了應(yīng)納稅所得額后，下一步便是根據(jù)適用的稅率表計算應(yīng)繳稅款。中國采用累進稅率制度，這意味著不同檔次的應(yīng)納稅所得額對應(yīng)不同的稅率。以當前稅率表為例，對于不超過36000元的部分，適用稅率為3%。
繼續(xù)以上述例子說明，該員工的應(yīng)納稅所得額為4000元，處于最低稅率檔，因此其應(yīng)繳稅款為：
4000 × 3% = 120元。值得注意的是，隨著收入水平的上升，稅率逐步遞增，這要求財務(wù)人員在處理高收入群體時需特別注意邊際稅率的影響。
此外，企業(yè)在每月末進行工資結(jié)算時，必須確保所有相關(guān)數(shù)據(jù)準確無誤，以便及時完成稅務(wù)申報。