怎么通過資產(chǎn)負債表和利潤表編制現(xiàn)金流量表

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/03/25 12:53:22　　字體：大小

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通過資產(chǎn)負債表和利潤表編制現(xiàn)金流量表的基礎

在財務會計中，現(xiàn)金流量表是評估企業(yè)財務健康狀況的重要工具。

它展示了企業(yè)在特定期間內現(xiàn)金的流入和流出情況。要從資產(chǎn)負債表和利潤表編制現(xiàn)金流量表，需要理解兩者之間的關系。資產(chǎn)負債表反映了企業(yè)在某一時點上的財務狀況，而利潤表則顯示了企業(yè)在一定時期內的經(jīng)營成果。
利用這兩個報表，可以計算經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流。公式為：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 = 凈利潤非現(xiàn)金費用 - Δ營運資本，其中Δ表示變化量。例如，如果凈利潤為100,000元，非現(xiàn)金費用（如折舊）為20,000元，營運資本增加5,000元，則經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 = 100,000 20,000 - 5,000 = 115,000元。

投資與籌資活動對現(xiàn)金流量的影響

除了經(jīng)營活動，企業(yè)的投資和籌資活動也顯著影響其現(xiàn)金流量。投資活動包括購買或出售長期資產(chǎn)，如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等；籌資活動涉及債務和股權融資。這些活動可以通過分析資產(chǎn)負債表中的相關項目來確定。例如，若企業(yè)在一年內增加了長期借款，這將反映在資產(chǎn)負債表上，并在現(xiàn)金流量表的籌資活動中體現(xiàn)為現(xiàn)金流入。
對于投資活動，假設企業(yè)出售了一部分長期投資，獲得現(xiàn)金50,000元，這將在現(xiàn)金流量表的投資活動中記錄為正數(shù)。重要的是，確保所有現(xiàn)金流動都準確地分類到相應的活動中，以提供一個全面的企業(yè)現(xiàn)金管理視圖。