資產(chǎn)負債表跟現(xiàn)金流量表的關(guān)系是什么

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/03/24 12:43:23　　字體：大小

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資產(chǎn)負債表與現(xiàn)金流量表的關(guān)系

在財務分析中，資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表是兩個至關(guān)重要的報表。

資產(chǎn)負債表展示了企業(yè)在特定時間點上的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益情況，而現(xiàn)金流量表則記錄了企業(yè)在一定期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況。資產(chǎn)負債表中的數(shù)據(jù)為現(xiàn)金流量表提供了基礎(chǔ)信息，例如，企業(yè)的應收賬款和應付賬款直接影響到經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
具體來說，通過公式 Cash Flow from Operating Activities = Net Income Non-Cash Items - Increase in Working Capital 可以看出，經(jīng)營活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流不僅依賴于凈利潤，還受到非現(xiàn)金項目（如折舊）以及營運資本變化的影響。營運資本的變化直接關(guān)聯(lián)到資產(chǎn)負債表中的流動資產(chǎn)和流動負債。

現(xiàn)金流量表對資產(chǎn)負債表的影響

另一方面，現(xiàn)金流量表的信息也反過來影響資產(chǎn)負債表。當企業(yè)進行投資或融資活動時，這些行為會改變企業(yè)的現(xiàn)金持有量，從而影響資產(chǎn)負債表上的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物科目。例如，如果一家公司發(fā)行債券籌集資金，這將增加其資產(chǎn)負債表上的現(xiàn)金余額，同時也會增加長期負債。
此外，持續(xù)的正向現(xiàn)金流量有助于增強企業(yè)的流動性，使得企業(yè)能夠更好地償還債務，維持運營，并可能進一步擴大生產(chǎn)規(guī)模。這種動態(tài)關(guān)系強調(diào)了兩份報表之間的相互依存性，任何一方的變化都可能引發(fā)另一方的調(diào)整。