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2020稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)試題：建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款
一般納稅人跨地級市提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。自2019年4月1日起，納稅人在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款時，下述公式正確的是（?。?/p>
A、應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價款和價外費用÷（1+3%）×2%
B、應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價款和價外費用÷（1+9%）×2%
C、應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+3%）×2%
D、應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%
查看答案解析
【答案】
D【解析】
一般納稅人跨地級市提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。自2019年4月1日起，應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%。
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