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2021涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)題：不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
【單項(xiàng)選擇題】自2019年6月1日起，部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人允許退還的增量留抵稅額，按照以下（?。┕接?jì)算。
A.允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例
B.允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60％
C.允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×60％
D.允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×50％
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【答案】
A【解析】
自2019年6月1日起，部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計(jì)算：
允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例
進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例：為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。
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