網(wǎng)校為你整理好了《稅法（二）》易錯(cuò)易混知識(shí)點(diǎn)和經(jīng)典例題，考前一定要弄清楚！

知識(shí)點(diǎn)10：主體文檔VS本地文檔VS特殊事項(xiàng)文檔

典型例題

1.【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，企業(yè)準(zhǔn)備主體文檔應(yīng)符合的條件有（  ）。

A.年度關(guān)聯(lián)交易總額超過(guò)10億元

B.年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團(tuán)已準(zhǔn)備主體文檔

C.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元

D.無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元

E.其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過(guò)4000萬(wàn)元

【正確答案】AB

【答案解析】符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備主體文檔：

（1）年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團(tuán)已準(zhǔn)備主體文檔。

（2）年度關(guān)聯(lián)交易總額超過(guò)10億元。

2.【例題·多選題】依據(jù)同期資料的管理規(guī)定，企業(yè)發(fā)生下列年度關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔的有（?。?。

A.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)2億元

B.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元

C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易金額不超過(guò)3 000萬(wàn)元

D.勞務(wù)關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過(guò)4 000萬(wàn)元

E.無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元

【正確答案】ABDE

【答案解析】年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔：

（1）有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來(lái)料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）超過(guò)2億元。

（2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元。

（3）無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元。

（4）其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過(guò)4 000萬(wàn)元。

3.【例題·單選題】根據(jù)稅法規(guī)定，本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔應(yīng)當(dāng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度一定期限之前準(zhǔn)備完畢。該期限為（  ）。

A.當(dāng)年5月30日

B.當(dāng)年6月30日

C.次年6月30日

D.次年12月31日

【正確答案】C

【答案解析】本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔應(yīng)當(dāng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準(zhǔn)備完畢。