2024年注冊會計師考試《稅法》練習題精選（六）

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：檸檬 2023/10/07 11:29:21　字體：大小

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成功離不開一點一滴的積累，對于注冊會計師考試來說，要想基礎打得好就要做大量的習題。想要在2024年注冊會計師考試中取得好成績，必然少不了每天的堅持。

2024年注冊會計師考試《稅法》練習題精選

多選題

（2019年）下列涉稅服務中，會計師事務所可從事的有（?。?。

A、稅務咨詢

B、稅收策劃

C、稅務顧問

D、納稅審查

【答案】

ABCD

【解析】

涉稅專業(yè)服務機構是指稅務師事務所和從事涉稅專業(yè)服務的會計師事務所、律師事務所、代理記賬機構、稅務代理公司、財稅類咨詢公司等機構。

涉稅專業(yè)服務機構涉稅業(yè)務內容：納稅申報代理、一般稅務咨詢、專業(yè)稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查、其他稅務事項代理、其他涉稅服務。

單選題

（2019年）某稅務稽查局2019年6月對一家企業(yè)進行稅務檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2018年6月轉增的注冊資金按萬分之五的稅率繳納了印花稅，檢查結束后，檢查人員告知該企業(yè)可去申請退還印花稅已繳納金額的50％。該檢查人員的這一做法遵循的稅法使用原則是（?。?/p>

A、稅收效率原則

B、稅收公平原則

C、法律不溯及既往原則

D、新法優(yōu)于舊法原則

【答案】

【解析】

新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法。2018年的最新規(guī)定，自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅。因此在2018年6月企業(yè)應適用新法，不再適用之前舊法萬分之五的規(guī)定。

單選題

下列稅種中，由稅務系統(tǒng)負責征收的是（?。?。

A、關稅

B、車輛購置稅

C、進口環(huán)節(jié)的增值稅

D、船舶噸稅

【答案】

【解析】

海關系統(tǒng)負責征收和管理的項目有：關稅，船舶噸稅，同時負責代征進出口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅。

單選題

下列各項中，不屬于稅務機關稅收執(zhí)法權的是（?。?。

A、稅收征收管理權

B、稅收減免權

C、稅務檢查權

D、稅務行政處罰權

【答案】

【解析】

稅收執(zhí)法權包括稅款征收管理權、稅務稽查權、稅務檢查權、稅務行政復議裁決權及其他稅務管理權。

多選題

下列行政責任形式中，屬于行政處罰的有（?。?。

A、提請吊銷營業(yè)執(zhí)照

B、記大過　　

C、撤職　　

D、沒收違法所得

【答案】

【解析】

根據(jù)《稅收征收管理法》相關規(guī)定，稅務行政處罰的種類應當有警告（責令限期改正）、罰款、停止出口退稅權、沒收違法所得、收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票、提請吊銷營業(yè)執(zhí)照、通知出境管理機關阻止出境等。

多選題

我國稅收立法主要應遵循的原則有（　）。

A、從實際出發(fā)的原則

B、公平、公正、公開原則

C、原則性與靈活性相結合的原則

D、法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結合的原則

【答案】

ACD

【解析】

稅收立法主要應遵循以下幾個原則：1.從實際出發(fā)的原則2.公平原則3.民主決策的原則4.原則性與靈活性相結合的原則5.法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結合的原則。

多選題

采用一般計稅方法計征增值稅的房地產(chǎn)開發(fā)公司計算增值稅應稅銷售額時，下列各項屬于可以扣除“向政府部門支付的土地價款”的有（）。

A、拆遷補償費用

B、契稅

C、土地前期開發(fā)費用

D、征地費用

【答案】

ACD

【解析】

“向政府部門支付的土地價款”包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補償費用、土地前期開發(fā)費用和土地出讓收益等。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目（選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外），在取得土地時向其他單位或個人支付的拆遷補償費用也允許在計算銷售額時扣除。

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