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問題已解決
甲公司計提產(chǎn)品保修費100萬元。假設稅法規(guī)定，企業(yè)計提的產(chǎn)品保修費不計入當期應納稅所得額，待實際支付時計入支付當期的應納稅所得額。 分錄是 借：其他業(yè)務成本 100 貸：預計負債 100 賬面價值:100 計稅基礎：100-100=0 借：遞延所得稅費用 100*25%=25 貸：所得稅費用 25 老師，分錄這么寫，有無問題？
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您所寫的會計分錄存在一些問題。
首先，計提產(chǎn)品保修費時，一般是借記“銷售費用”科目，而非“其他業(yè)務成本”科目。
正確的會計分錄應該是：
借：銷售費用 100
貸：預計負債 100
賬面價值為 100 萬元。
計稅基礎 = 賬面價值 - 未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額 = 100 - 100 = 0
產(chǎn)生可抵扣暫時性差異 100 萬元。
借：遞延所得稅資產(chǎn) 100×25% = 25
貸：所得稅費用 25
2024 08/21 10:20
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