可是答案是15元呢

2023 年丁公司發(fā)生凈虧損 30 萬元，甲公司應確認的投資損失為 30×50% = 15 萬元

那這筆業(yè)務截至到23年年底的應納稅暫時性差異是多少呢，其中23年確認多少，22年確認多少，謝謝您

那這筆業(yè)務截至到23年年底的應納稅暫時性差異是多少呢，其中23年確認多少，22年確認多少，謝謝您

那這筆業(yè)務截至到23年年底的應納稅暫時性差異是多少呢，其中23年確認多少，22年確認多少，謝謝您

那這筆業(yè)務截至到23年年底的應納稅暫時性差異是多少呢，其中23年確認多少，22年確認多少，謝謝您

那這筆業(yè)務截至到23年年底的應納稅暫時性差異是多少呢，其中23年確認多少，22年確認多少，謝謝您

那這筆業(yè)務截至到23年年底的應納稅暫時性差異是多少呢，其中23年確認多少，22年確認多少，謝謝您

不好意思，按多了，只回復一條就可以，謝謝

當初始投資成本小于應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額時，按照差額： 借：長期股權投資——投資成本 　貸：營業(yè)外收入 所以初始成本調(diào)整后應該是700吧。所以這樣的話22年年底和23年分別應納稅暫時性差異是多少呢

當初始投資成本小于應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額時，按照差額： 借：長期股權投資——投資成本 　貸：營業(yè)外收入 所以初始成本調(diào)整后應該是700吧。所以這樣的話22年年底和23年分別應納稅暫時性差異是多少呢

2022 年初甲公司購入丁公司 50%的股份可以實施共同控制，采用權益法核算該項長期股權投資。 2022 年丁公司實現(xiàn)凈利潤 200 萬元，甲公司應確認的投資收益為：200*50萬元）。 丁公司有一存貨公允價值高于賬面價值，當年賣出了 60%，需調(diào)整凈利潤。出售部分應結(jié)轉(zhuǎn)的存貨公允價值增值金額 = 100×60% = 60（萬元），這部分增值已實現(xiàn)，需加回凈利潤；而剩余的 40 萬元（100×40%）公允價值增值尚未實現(xiàn)，需要從凈利潤中扣除。調(diào)整后的凈利潤 = 200 + 60 - 40 = 220（萬元），甲公司應確認的投資收益為（萬元）。 長期股權投資的初始投資成本為 600 萬元，享有丁公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值的份額為：1400*50萬元），初始投資成本小于享有份額，應調(diào)整長期股權投資的賬面價值，同時確認營業(yè)外收入 100 萬元（700 - 600）。 2023 年丁公司發(fā)生凈虧損 30 萬元，甲公司應確認的投資損失為：30*50萬元）。 2023 年丁公司持有的其他債權投資增值 80 萬元，按照權益法，甲公司應確認的其他綜合收益為：80*50萬元）。 截至 2023 年底，該項長期股權投資的賬面價值 = 600 + 100 + 110 - 15 + 40 = 835（萬元），計稅基礎仍為初始投資成本 600 萬元，應納稅暫時性差異 = 835 - 600 = 235（萬元）。 其中，2023 年確認的應納稅暫時性差異為當年其他債權投資增值相應的部分，即 40 萬元；2022 年確認的應納稅暫時性差異 = 235 - 40 = 195 萬元，包括初始投資成本調(diào)整確認的營業(yè)外收入 100 萬元、根據(jù)存貨公允價值調(diào)整后的投資收益確認的 95 萬元

謝謝，但是我的題目里面沒有涉及到存貨的銷售以及其他債權的增值這些內(nèi)容。能根據(jù)我的問題回復嗎，謝謝

在權益法核算下，當初始投資成本小于應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額時，需要按照差額調(diào)整長期股權投資的賬面價值： 借：長期股權投資——投資成本 貸：營業(yè)外收入 則甲公司購入丁公司 50%股份的初始投資成本調(diào)整后為：1400*50萬元） 2022 年丁公司實現(xiàn)凈利潤 200 萬元，丁公司有一存貨公允價值高于賬面價值，當年賣出了 60%，需調(diào)整凈利潤。出售部分應結(jié)轉(zhuǎn)的存貨公允價值增值金額 = 100×60% = 60（萬元），這部分增值已實現(xiàn)，需加回凈利潤；而剩余的 40 萬元（100×40%）公允價值增值尚未實現(xiàn)，需要從凈利潤中扣除。調(diào)整后的凈利潤 = 200 + 60 - 40 = 220（萬元），甲公司應確認的投資收益為（萬元）。 長期股權投資的賬面價值增加 110 萬元（投資收益），同時調(diào)增長期股權投資——投資成本 100 萬元（營業(yè)外收入），即 2022 年底長期股權投資賬面價值為：700+110=810萬元），計稅基礎仍為初始投資成本 600 萬元，2022 年應納稅暫時性差異 = 810 - 600 = 210 萬元。 2023 年丁公司發(fā)生凈虧損 30 萬元，甲公司應確認的投資損失為：30*50萬元）。 2023 年丁公司持有的其他債權投資增值 80 萬元，按照權益法，甲公司應確認的其他綜合收益為：80*50萬元）。 長期股權投資的賬面價值減少 15 萬元（投資損失），增加 40 萬元（其他綜合收益），則 2023 年底長期股權投資賬面價值為：810-15+40=835萬元），計稅基礎為 600 萬元，截至 2023 年底的應納稅暫時性差異 = 835 - 600 = 235 萬元。 2023 年確認的應納稅暫時性差異為當年其他債權投資增值相應的部分，即 40 萬元；2022 年確認的應納稅暫時性差異為 210 萬元。