所得稅會計中，因產生暫時性差異而確認的遞延所得稅資產和負債的賬務處理通常是在年度末進行的。 企業(yè)應當在資產負債表日，根據會計準則的規(guī)定，對暫時性差異進行分析，計算遞延所得稅資產和負債，并進行相應的賬務處理。 匯算清繳主要是針對企業(yè)所得稅的申報和繳納，是根據稅法規(guī)定對企業(yè)全年的應納稅所得額進行計算和調整，并確定應納稅額。匯算清繳過程中，如果發(fā)現之前確認的遞延所得稅資產或負債存在錯誤或需要調整，可能會對之前的賬務處理進行更正，但一般來說，初始的賬務處理是在年度末基于會計準則的要求完成的。 例如，某企業(yè)在 2023 年末，根據資產和負債的賬面價值與計稅基礎的差異，計算出應確認遞延所得稅資產 10 萬元。則在 2023 年 12 月 31 日的賬務處理為： 借：遞延所得稅資產 10 萬 貸：所得稅費用 10 萬