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實(shí)務(wù)
問題已解決
某實(shí)行出口免抵退稅的機(jī)械廠2019年6月未留抵稅額3000元,7月發(fā)生下列業(yè)務(wù), (1)購入生產(chǎn)用A材料10噸,取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)339000元。 (2)購入生產(chǎn)用B材料10噸,取得增值稅普通發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)11300元。 (3)支付A材料運(yùn)費(fèi)2000元(不含稅),取得增值稅專用發(fā)票。 (4)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品甲機(jī)器4臺(tái),開具增值稅普通發(fā)票,含稅價(jià)款160000元;支付甲機(jī)器 運(yùn)輸費(fèi)2000元(不含稅),取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。 (5)購買生產(chǎn)設(shè)備1臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)款40000元,稅款5200元。 (6)購買小轎車一輛自用,取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)款200000元,稅款26000元
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大侯老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,財(cái)務(wù)總監(jiān)
同學(xué)您好，這道題目具體要計(jì)算什么？
2023 11/11 16:58
84785037 
2023 11/11 17:26
(7)該企業(yè)將自產(chǎn)的3臺(tái)甲機(jī)器出口,高岸價(jià)格合計(jì)14600美元,美元與人民幣比價(jià)為
6.5:1.
(8)當(dāng)期發(fā)現(xiàn)因保管不當(dāng)毀損以前(2019年5月)購入的包裝物一批,賬面成本20000
元(含運(yùn)費(fèi)1860元)。
增值稅退稅率為10%,需要認(rèn)證的發(fā)票都已通過認(rèn)證。
要求:
(1)計(jì)算當(dāng)期發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)額;
(2)計(jì)算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的合計(jì)數(shù);
(3)計(jì)算當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額;
(4)計(jì)算當(dāng)期免抵退稅額;
（5）計(jì)算當(dāng)期該企業(yè)申請的出口退稅額；
（6）計(jì)算當(dāng)期該企業(yè)的留抵稅額
大侯老師 
2023 11/11 18:58
(1)計(jì)算當(dāng)期發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)額=339000/1.13*13%+2000*9%+2000*9%+5200+26000=70560元
(2)計(jì)算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的合計(jì)數(shù)=（20000-1860）*13%+1860*9%+14600*6.5*（13%-10%）=5372.60
(3)計(jì)算當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額=160000/1.13*13%=18407.08
(4)計(jì)算當(dāng)期免抵退稅額=14600*6.5*10%=9490
（5）當(dāng)期應(yīng)納稅額=18407.08-（70560-5372.60）=-46780.3
由于46780.3>9490，應(yīng)申請出口退稅9490元
（6）計(jì)算當(dāng)期該企業(yè)的留抵稅額=46780.3-9490=37290.30元。
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